Акцизный налог — один из важнейших косвенных налогов, который взимается с отдельных категорий товаров, как правило, относящихся к группе повышенного спроса или потенциально вредных для здоровья. В 2020 году система акцизного налогообложения претерпела ряд изменений как в России, так и в других странах. В данной статье рассмотрим основные аспекты акцизного налога в 2020 году.
Что такое акцизный налог
Акциз — это косвенный налог, включаемый в цену товара и уплачиваемый покупателем. Плательщиками акцизов выступают организации и индивидуальные предприниматели, производящие или реализующие подакцизные товары, а также лица, перемещающие такие товары через таможенную границу.
Основные категории подакцизных товаров
- этиловый спирт и спиртосодержащая продукция;
- алкогольная продукция (водка, вино, пиво и др.);
- табачные изделия;
- автомобильный бензин и дизельное топливо;
- моторные масла;
- легковые автомобили и мотоциклы;
- энергетические напитки (в ряде стран).
Акцизы в России в 2020 году
В 2020 году в Российской Федерации продолжилась плановая индексация ставок акцизов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Основные изменения коснулись следующих категорий:
Алкогольная продукция
Ставки акцизов на алкогольную продукцию были проиндексированы. Например, акциз на крепкий алкоголь (с объёмной долей спирта свыше 9%) составил порядка 544 рублей за литр безводного этилового спирта. На вина, пиво и слабоалкогольные напитки также действовали повышенные по сравнению с предыдущим годом ставки.
Табачные изделия
Табачная продукция традиционно облагается комбинированной ставкой: фиксированной (специфической) частью и адвалорной (процентной) частью. В 2020 году ставка на сигареты и папиросы составила около 1966 рублей за 1000 штук плюс 14,5% расчётной стоимости. Также были повышены акцизы на электронные системы доставки никотина и жидкости для них.
Топливо и автомобили
Акцизы на автомобильный бензин и дизельное топливо были проиндексированы в рамках завершения налогового манёвра в нефтяной отрасли. Ставки на легковые автомобили зависели от мощности двигателя.
Международный опыт: пример Азербайджана
Изменения акцизной политики в 2020 году затронули и другие страны. Так, в Азербайджанской Республике были повышены ставки акцизного налога на табачные изделия, производимые на территории страны. Соответствующие поправки были внесены в законодательство.
Кроме того, в Азербайджане повысились ставки акцизного налога на энергетические напитки. Эти меры были направлены как на увеличение бюджетных поступлений, так и на снижение потребления продукции, потенциально вредной для здоровья населения.
Цели акцизной политики
Повышение акцизных ставок преследует несколько целей:
- Фискальная — пополнение государственного бюджета за счёт стабильных поступлений от товаров с устойчивым спросом.
- Регулирующая — сдерживание потребления алкоголя, табака и энергетических напитков, особенно среди молодёжи.
- Социальная — компенсация расходов государства на здравоохранение, связанных с последствиями потребления вредной продукции.
Порядок уплаты акцизов
Налоговым периодом по акцизам признаётся календарный месяц. Уплата акциза производится, как правило, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по акцизам в налоговые органы по месту своего учёта.
2020 год стал периодом продолжения курса на постепенное повышение акцизных ставок как в России, так и за рубежом. Индексация акцизов на табак, алкоголь, топливо и энергетические напитки отражает стремление государств одновременно увеличить бюджетные доходы и снизить потребление вредной для здоровья продукции. Участникам рынка подакцизных товаров важно внимательно следить за изменениями законодательства, чтобы своевременно адаптировать ценообразование и налоговый учёт.