Правильное указание кода по бюджетной классификации (КБК), это залог того, что платеж зачислится вовремя и на правильное назначение. Ошибка в коде может привести к начислению пени, блокировке счета или необходимости подачи уточняющего заявления. В статье подробно разбираем актуальные КБК для налога на имущество организаций и транспортного налога, а также особенности оплаты через Единый налоговый счет (ЕНС).

Важное изменение: переход на ЕНС и ЕНП

С 1 января 2023 года для большинства налогоплательщиков (организаций и ИП) вступил в силу механизм Единого налогового платежа (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС). Суть изменения:

• Нет необходимости платить каждый налог отдельным поручением с конкретным КБК.
• Вы перечисляете одну сумму (ЕНП) с единым КБК: 1###11000160.
• ФНС сама распределяет средства по налогам на основании сданных деклараций/расчетов и уведомлений.

Однако знание специальных КБК (подвидов налогов) остается актуальным для:

1. Заполнения уведомлений о исчисленных суммах налогов (строка 104 «КБК»).
2. Погашения задолженностей за периоды до 2023 года.
3. Работы физических лиц, не перешедших на ЕНС добровольно (хотя с 2024 года они также в основном переведены на ЕНС автоматически).
4. Оплаты госпошлин, штрафов, пени (они не входят в ЕНП).

КБК на налог на имущество организаций (2025–2026 гг.)

Налог на имущество организаций платится по налоговым периодам (год) и отчетным периодам (квартал, полугодие, 9 месяцев) в виде авансовых платежей. КБК отличаются в зависимости от вида имущества и уровня бюджета.

Налог на имущество, учтенное как объект налогообложения по кадастровой стоимости (региональный бюджет)

Применяется к недвижимости, включенной в реестр кадастровых объектов (ТЦ, БЦ, нежилые помещения и др.).

Налог на имущество, определенный по средней годовой стоимости (региональный бюджет)

Применяется к движимому имуществу (если не исключено ст. 374 НК РФ) и недвижимости, не подлежащей кадастровой оценке.

Налог на имущество организаций — федеральный бюджет (редкие случаи)

Если налогоплательщик — организация, исчисляющая налог по ставке 0% (например, отдельные категории в рамках СЭЗ или особых режимов), но обязанная платить в федеральный бюджет (по специфическим статьям НК РФ), используются коды 18210601… (вместо 0602…). Для 99% организаций актуальны коды выше (0602 — региональный бюджет).

Штрафы, пени, проценты по налогу на имущество организаций

• Штрафы: 1###21000160 (кадастровая) / 1###21000160 (средняя стоимость)
• Пени: 1###31000160 / 1###31000160
• Проценты (ст. 78 НК РФ): 1###41000160 / 1###41000160

КБК на транспортный налог (2025–2026 гг.)

Транспортный налог — региональный налог. КБК зависят от категории транспортного средства (ТС) и периода оплаты. Важно: Для организаций и ИП на общем режиме/ОСНО/Патенте/ЕСХН оплата идет через ЕНС (КБК 1###11000160). Ниже приведены коды для уведомлений и погашения старых долгов.

Транспортный налог на легковые автомобили, мотоциклы, автобусы, грузовики и др. (основные коды)

Транспортный налог на водные транспортные средства

• Налог за год: 1###11000160
• Авансовые платежи: 1###11000160

Транспортный налог на воздушные судна

• Налог за год: 1###11000160
• Авансовые платежи: 1###11000160

Штрафы, пени, проценты по транспортному налогу

• Штрафы (на ТС сухопутные): 1###21000160
• Пени (на ТС сухопутные): 1###31000160
• Проценты (ст. 78 НК РФ): 1###41000160
• Для водных/воздушных меняются 6-7 цифры кода (0302, 0303 вместо 0301).

КБК для физических лиц (Налог на имущество физлиц и Транспортный налог физлиц)

С 2024 года физические лица также переведены на ЕНС. Оплата производится единым платежом (КБК 1###11000160) на основании единого налогового уведомления (ЕНУ), которое ФНС присылает до 30 ноября (или в личном кабинете).

Если вы платите самостоятельно за прошлые годы (до 2023 г.) или корректируете платеж через уведомление:

Налог на имущество физических лиц (земля, жилье, гаражи, единый недвижимый комплекс)

• Налог за год: 1###11000160
• Штрафы: 1###21000160
• Пени: 1###31000160

Транспортный налог физических лиц

• Налог за год (сухопутные ТС): 1###11000160 (код совпадает с организационным, но в платежке указывается другой ОКТМО и статус плательщика)
• Штрафы: 1###21000160
• Пени: 1###31000160

Как заполнить платежное поручение (пример для 2025–2026 гг.)

Если вы вносите платеж вне ЕНС (погашение старой задолженности, проценты, штрафы по решению суда и т.д.), заполните реквизиты так:

1. Поле 104 (КБК): Укажите соответствующий код из таблиц выше.
2. Поле 105 (ОКТМО): Код муниципального образования/городского округа, где находится имущество/ТС зарегистрировано. Не ставьте 0!
3. Поле 106 (Основание платежа): ТП (текущий), ЗД (задолженность), АП (аванс), ПН (пени), ШТ (штраф), ПР (проценты).
4. Поле 107 (Налоговый период): Код периода. Для годового налога 2024 года (оплачиваемого в 2025) — ГД.00.2024. Для аванса за 1 кв. 2025 г. — КВ.01.2025.
5. Поле 108 (Номер документа): Номер уведомления/декларации/постановления.
6. Поле 109 (Дата документа): Дата уведомления/декларации.
7. Поле 60 (Назначение платежа): Текстовое описание, например: «Транспортный налог за 2024 г. по уведомлению № 123 от «.

Сроки оплаты на 2025 год (за период 2024 года)

Согласно информации ФНС России и Налоговому кодексу РФ:

• Организации (Транспортный налог): Сроки устанавливаются региональным законом. Часто — не позднее 28 февраля (29 в високосный) года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. за 2024 год).
• Физические лица (Имущество, Транспорт, Земля): Единый срок — 1 декабря 2025 года (за налоговый период 2024 года). В 2025 году 1 декабря — понедельник, сдвига срока нет.

Внимание: Для организаций и ИП, применяющих ЕНС, срок исполнения обязательства по налогам, входящим в ЕНП, считается день перечисления ЕНП (но не позднее срока уплаты конкретного налога). Рекомендуется пополнять ЕНС за 3–5 рабочих дней до дедлайна.

Где проверить актуальные КБК и суммы к оплате?

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/Орг/ФЛ) на сайте nalog.ru — раздел «Расчеты с бюджетом» / «ЕНС». Там видна актуальная задолженность и реквизиты для пополнения.
• Сервис «Показать задолженность» на сайте ФНС (без авторизации).
• Официальный справочник КБК на сайте Казначейства России (kazna.gov.ru) — раздел «Бюджетная классификация».
• Приказ Минфина РФ от № 107н (утвердивший актуальные коды на 2025 год и плановый период).

Типичные ошибки и как их избежать

В 2025–2026 годах основной сценарий для организаций и ИП — пополнение Единого налогового счета (КБК 1###11000160) единым платежом. Специфические КБК (1###11000160 для имущества по кадастру, 1###11000160 для транспорта и др.) необходимы в первую очередь для корректного заполнения уведомлений о исчисленных суммах и погашения задолженностей за периоды до 2023 года.

Физические лица оплачивают налоги за 2024 год до 1 декабря 2025 года на основании Единого налогового уведомления, также через ЕНС. Внимательно проверяйте ОКТМО и коды бюджетной классификации перед отправкой платежного поручения, чтобы избежать лишних визитов в инспекцию и начисления пени.

Статья подготовлена на основании НК РФ, Приказа Минфина № 107н и информации с официального сайта ФНС России. Актуально на .