В 2023 году российские организации и индивидуальные предприниматели продолжали адаптироваться к единым правилам указания кодов при перечислении денежных средств физическим лицам․ Понятие «код выплаты» не является единым — в зависимости от контекста (банковское поручение, отчетность в Фонд пенсионного и социального страхования (СФР) или налоговая отчетность) применяются разные классификаторы․ В данной статье подробно разбираем все актуальные на 2023 год коды: для платежных поручений (поле 20), для отчета ЕФС-1, для справки 2-НДФЛ, а также актуальные КБК для страховых взносов․

Коды вида дохода в платежных поручениях (Поле 20 «Назначение платежа»)

С 1 мая 2022 года (Постановление Банка России от № 762-П, ред․ от ) в платежных поручениях на перечисление зарплаты и иных выплат физлицам стало обязательным указывать дополнительный код вида дохода в поле 20 «Назначение платежа»․ Это требование введено по Федеральному закону № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» для того, чтобы судебные приставы и банки могли автоматически определять, с каких средств можно взыскать долг, а с каких — нельзя (иммунитет)․

Основные 5 кодов вида дохода (справочник Банка России):

1. Код 1, Доходы, с которых можно взыскивать долги (основная заработная плата, премии, компенсации, материальная помощь в пределах 4000 руб․ и т․д․)․
2. Код 2 — Доходы, с которых нельзя взыскивать долги (социальные выплаты, пособия, компенсации вреда здоровью, алименты, полученные работником как получатель алиментов)․
3. Код 3 — Алименты, удержанные у работника (перечисляются получателю алиментов)․
4. Код 4 — Иные доходы, с которых нельзя взыскивать долги (выходное пособие, компенсация неиспользованного отпуска при увольнении в пределах 3-кратной зарплаты, компенсации по стр․ 178 ТК РФ и др․)․
5. Код 5 — Доходы, полученные в пользу несовершеннолетних детей (например, авторские вознаграждения ребенка)․

Важно: Если в одном платежном поручении перечисляются средства разных категорий (например, зарплата (код 1) и пособие по беременности (код 2)), их необходимо разделить на отдельные платежные поручения с соответствующими кодами․ Неуказание или неверное указание кода влечет риск ошибочного взыскания с защищенных средств и штрафы за нарушение законодательства о НДФЛ и исполнительном производстве․

Формат заполнения поля 20 (Пример):

Оплата зарплаты за 01․2023 по зарплатному проекту № 123, код вида дохода 1

В программных продуктах 1С (ЗУП, Бухгалтерия, ERP) поддержка обязательного указания кодов реализована в обновлениях, вышедших к 1 июня 2023 года․ При выгрузке реестров в банк (формат версии 3․6 для зарплатных проектов) код подставляется автоматически из настроек вида выплаты․

Код выплаты в отчете ЕФС-1 (Справочник-классификатор СФР)

Отдельный классификатор «Код выплаты» используется при заполнении раздела 1․1 отчета ЕФС-1 (Сведения о застрахованных лицах)․ Он указывается в строке 030 раздела 1․1 для каждого вида выплаты, по которой рассчитываются страховые взносы․

Справочник утвержден Приказом СФР (ранее ПФР) и доступен в личном кабинете страхователя или на сайте фонда․ Актуальная версия на года содержала коды для:

• Заработной платы (обычная, повышенная, по совместительству);
• Пособий по временной нетрудоспособности (больничные);
• Пособий по материнству;
• Выплат при увольнении (выходное пособие, компенсация отпуска);
• Дивидендов, вознаграждений гражданского права (ГПХ) и др․

Нюанс 2023 года: С переходом к Единому платежу (ЕНП) и сдаче ЕФС-1 вместо РСВ-1 и 6-НДФЛ (для СЗВ-ТД/СТАЖ) корректное проставление кода выплаты в ЕФС-1 стало критически важным для правильного распределения взносов по видам страхования (пенсионное, медицинское, социальное, ОПС/ОМС/ОСС/ОПНС) и начисления пенсионных коэффициентов (ИПК) застрахованным лицам․

Коды доходов в справке 2-НДФЛ на 2023 год

Для налоговой отчетности (сдача 2-НДФЛ за 2023 год до 29 февраля 2024 года) используються коды видов доходов, утвержденные Приказом ФНС России от № ММВ-7-11/387@ (с изменениями от № ЕД-7-11/1126@)․

Основные группы кодов (поле «Код вида дохода» в справке):

Изменения с 2023 года: Уточнены коды для доходов по акциям/долям иностранных организаций, а также для доходов в виде процентов по вкладам (если превышают не лимит, рассчитываемый по ключевой ставке ЦБ)․

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2023 год для страховых взносов

При уплате Единого налогового платежа (ЕНП) или прямых платежей за 2023 год (до полного перехода на ЕНП с для большинства, но с сохранением КБК для распределения в казне) использовались следующие основные КБК (актуальны на ):

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)․
• 182 1 01 02010 01 2000 110 — Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)․
• 182 1 01 02010 01 3000 110 — Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) — временная нетрудоспособность и материнство․
• 182 1 01 02010 01 4000 110, Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — накопительная часть (для лиц, имеющих право)․
• 182 1 01 02010 01 5000 110, Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ОПНС) — коды зависят от класса риска (01-50)․

Для пени, штрафов и процентов по взносам используются отдельные подкоды (последние 3-5 знаков меняются на 300, 200, 100 соответственно)․ При оплате через ЕНП в платежке указывается только КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 (или общий КБК ЕНП 182 1 01 02010 01 1000 110), распределение происходит автоматически в казне на основании ЕФС-1․

Практическое применение в 1С и типичные ошибки

Настройка в 1С:ЗУП / 1С:Бухгалтерия 3․0

1. Справочник «Виды выплат» (Зарплата и кадры — Настройки — Виды выплат): Для каждого вида выплаты (Зарплата, Больничный, Пособие БР, Выходное пособие) на вкладке «Налоги и взносы» / «Учет в ЕФС-1» / «Платежные поручения» необходимо проставить соответствие:
   • Код вида дохода (для банка), 1, 2, 3, 4 или 5․
   • Код выплаты (для ЕФС-1) — из классификатора СФР․
   • Код вида дохода (для 2-НДФЛ), 2000, 2700 и т․д․
2. Проверка перед сдачей: Используйте отчеты «Анализ кодирования выплат» или «Проверка ЕФС-1» для выявления строк без кодов․

Частые ошибки 2023 года:

• Смешивание кодов в одном ПП: Перечисление зарплаты (код 1) и пособия по БР (код 2) в одном поручении с кодом 1․ Результат: приставы могут списать пособие по долгам работника․
• Код «0» или пустое поле: Банк может не принять поручение или принять, но приставы сочтут все средства взыскаемыми (код 1 по умолчанию)․
• Несоответствие кода ЕФС-1 и кода 2-НДФЛ: Например, выходное пособие закодировано в ЕФС-1 как «Выплата при увольнении» (взносы есть), а в 2-НДФЛ, код 2700 (нет НДФЛ, взносы есть только ОПС/ОМС)․ Необходимо следить за логикой: если взносы исчисляются — код ЕФС-1 должен быть соответствующим․
• Использование устаревших КБК: В 2023 году действовали новые КБК (Приказ Минфина от № 107н)․ Использование старых кодов 2021 года вело к «зависанию» денег на счете казначейства․

Резюме: какой код где указывать в 2023 году

В 2023 году грамотное кодирование выплат стало фундаментом бесперебойной работы кадровика и бухгалтера․ Ошибка в коде вида дохода в платежке ведет к риску недопустимого взыскания с социальных выплат и конфликтам с приставами․ Ошибка в коде ЕФС-1, к неверному начислению пенсионных коэффициентов сотрудника и расхождениям с СФР․ Ошибка в коде 2-НДФЛ или КБК — к требованиям налоговой и пени․

Рекомендация: Проводите ежеквартальную сверку реестров выплат по всем четырем классификаторам (Банк, СФР, ФНС, Казначейство) с использованием автоматизированных отчетов в 1С․ Следите за обновлениями справочников на сайтах ЦБ РФ, СФР и ФНС России, так как классификаторы дополняются и уточняются ежегодно․