АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения), это специальный налоговый режим, введённый в России с 1 июля 2022 года в качестве эксперимента․ Он рассчитан на малый бизнес и индивидуальных предпринимателей и призван максимально упростить взаимодействие с налоговой службой: расчёт налога выполняет сама ФНС на основании данных, поступающих в автоматическом режиме․
Кто может применять АУСН
Перейти на этот режим могут организации и ИП, которые соответствуют следующим условиям:
- годовой доход не превышает 60 млн рублей;
- средняя численность работников — не более 5 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
- нет филиалов и обособленных подразделений;
- расчёты с работниками ведутся через уполномоченные банки․
Не могут применять режим банки, страховые компании, ломбарды, нотариусы, адвокаты и ряд других категорий налогоплательщиков․
Объекты налогообложения и ставки
На АУСН предусмотрено два варианта объекта налогообложения:
- «Доходы» — ставка составляет 8% от всех полученных доходов․
- «Доходы минус расходы» — ставка 20% с разницы между доходами и расходами․ При этом действует минимальный налог в размере 3% от доходов: если исчисленный налог окажется меньше, уплачивается именно минимальная сумма․
Как рассчитывается налог
Главная особенность режима, отсутствие деклараций․ Налоговая база определяется автоматически на основе:
- данных онлайн-касс;
- сведений от уполномоченного банка о поступлениях на счёт;
- информации, которую налогоплательщик сам вносит в личный кабинет (например, о наличных расчётах без кассы)․
По итогам каждого месяца ФНС рассчитывает сумму налога и до 15-го числа следующего месяца направляет уведомление в личный кабинет․ Уплатить налог нужно до 25-го числа․
Преимущества режима
- Нет отчётности: не нужно сдавать декларации, расчёты по страховым взносам и бухгалтерскую отчётность․
- Фиксированные взносы: страховые взносы за работников и ИП уплачиваются по фиксированному тарифу, что упрощает расчёты․
- Нет выездных проверок: контроль осуществляется дистанционно․
- Экономия на бухгалтере: большинство операций автоматизировано․
Недостатки и ограничения
- жёсткий лимит по численности сотрудников (не более 5 человек);
- запрет на совмещение с другими налоговыми режимами;
- зарплату можно выплачивать только на карты через уполномоченный банк;
- ставки выше, чем на классической УСН (6% и 15%);
- режим действует в рамках эксперимента до 31 декабря 2027 года․
Как перейти на АУСН
Для перехода необходимо подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк․ Вновь созданные организации и ИП могут выбрать режим сразу при регистрации․ Действующие налогоплательщики переходят с начала календарного месяца․
АУСН — удобный инструмент для микробизнеса, который ценит простоту и минимум бумажной работы․ Однако перед переходом стоит внимательно сравнить налоговую нагрузку с обычной УСН: повышенные ставки могут нивелировать выгоду от автоматизации, особенно при небольших оборотах․