АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения, экспериментальный налоговый режим, который действует в России с 1 июля 2022 года․ Его главная идея, избавить предпринимателей от рутинной бухгалтерии: налог рассчитывается автоматически, а отчётность сведена к минимуму․
Суть режима
На АУСН предпринимателю не нужно самостоятельно считать налог и сдавать декларации․ Информацию о доходах налоговая получает:
- от уполномоченного банка, через который проходят расчёты;
- из онлайн-кассы;
- из личного кабинета налогоплательщика (если доход поступил наличными без кассы)․
На основании этих данных ФНС сама рассчитывает сумму налога и до 15-го числа следующего месяца направляет уведомление․ Оплатить налог нужно до 25-го числа․
Ставки налога
Как и на обычной УСН, есть два объекта налогообложения:
- «Доходы» — 8% со всех поступлений;
- «Доходы минус расходы» — 20% с разницы между доходами и расходами․ При этом действует минимальный налог — 3% от доходов․
Кто может применять АУСН
Режим доступен для ИП и организаций при соблюдении условий:
- годовой доход — не более 60 млн рублей;
- число сотрудников — не более 5 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
- расчёты ведутся через уполномоченный банк;
- зарплата сотрудникам выплачивается только на карты (безналично);
- нет обособленных подразделений и счетов в других банках․
Есть и ограничения по видам деятельности: АУСН нельзя применять при производстве подакцизных товаров, добыче полезных ископаемых, посреднической деятельности по договорам поручения, комиссии, агентирования (за некоторыми исключениями) и в ряде других случаев․
Преимущества АУСН для ИП
- Нет деклараций — налог считает инспекция․
- Нет фиксированных страховых взносов за себя — ИП на АУСН освобождён от их уплаты․
- Нулевые взносы за сотрудников (кроме взносов на травматизм — фиксированная сумма в год)․
- Нет НДФЛ с доходов от бизнеса и НДС (кроме импорта)․
- Минимум проверок, выездные налоговые проверки не проводятся․
- Не нужна бухгалтерия — экономия на бухгалтере или сервисах․
Недостатки и ограничения
- Ставки выше, чем на классической УСН (8% вместо 6% и 20% вместо 15%);
- Жёсткий лимит дохода — 60 млн рублей в год․
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами․
- Обязательна работа через уполномоченный банк и онлайн-кассу․
- На объекте «Доходы минус расходы» перечень признаваемых расходов уже, чем на УСН, а сами расходы должны проходить через банк или кассу․
- Перейти на АУСН и уйти с неё можно только с начала календарного года (для действующего бизнеса)․
Важный нюанс переходного периода
Денежные средства, поступившие на расчётный счёт после перехода на АУСН за услуги или товары, реализованные в период применения УСН или ПСН, включаются в налоговую базу по АУСН․ Это нужно учитывать при планировании перехода, чтобы избежать неожиданного роста налоговой нагрузки․
Как перейти на АУСН
Перейти на режим можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченный банк․ Новые ИП могут выбрать АУСН в течение 30 дней после регистрации․ Действующие предприниматели — с 1 января следующего года, подав уведомление до 31 декабря․
АУСН — удобный режим для небольшого бизнеса с прозрачными доходами, который хочет минимизировать общение с отчётностью и не платить фиксированные взносы․ Однако перед переходом стоит сравнить налоговую нагрузку с обычной УСН и НПД: несмотря на автоматизацию, ставки на АУСН выше, а ограничения строже․ Выбор режима зависит от структуры доходов, расходов и наличия сотрудников․