Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — один из основных налогов, который платят граждане России с заработной платы и других видов доходов. В последние годы система налогообложения доходов претерпела существенные изменения, поэтому важно разобраться, чему равен личный подоходный налог в 2025–2026 годах.
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
С 1 января 2025 года в России начала действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц; Размер ставки зависит от величины годового дохода налогоплательщика:
- 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% — для части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — для части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — для части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — для части дохода свыше 50 млн рублей в год.
Важно понимать, что повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той его части, которая превышает соответствующий порог. Например, если годовой доход составляет 3 млн рублей, то 13% уплачивается с 2,4 млн, а 15% — только с оставшихся 600 тысяч рублей.
Ставки для нерезидентов и отдельных категорий
Для налоговых нерезидентов Российской Федерации стандартная ставка НДФЛ составляет 30%. Однако существуют исключения:
- для работающих в России граждан стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) — Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии — применяются те же ставки, что и для российских налоговых резидентов;
- с 1 января 2026 года для лиц, признанных иностранными агентами, установлена единая ставка 30% независимо от статуса резидентства.
Налогообложение других видов доходов
Отдельные правила действуют для иных видов доходов:
- Дивиденды — 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год, 15% — с суммы превышения;
- Доходы по вкладам — облагаются по ставкам 13%/15% с суммы процентов, превышающей необлагаемый лимит;
- Выигрыши и призы, до 35% в отдельных случаях (например, рекламные акции);
- Доходы от продажи имущества — 13%/15%, при этом действует минимальный срок владения, после которого налог не уплачивается.
Налоговые вычеты: как уменьшить НДФЛ
Законодательство предусматривает возможность уменьшить налогооблагаемую базу за счёт вычетов:
- Стандартные — на детей, для отдельных категорий граждан;
- Социальные — на обучение, лечение, спорт, благотворительность;
- Имущественные — при покупке жилья (до 2 млн рублей) и по ипотечным процентам (до 3 млн рублей);
- Инвестиционные — по индивидуальным инвестиционным счетам;
- Профессиональные — для самозанятых на общем режиме, ИП и лиц, работающих по гражданско-правовым договорам.
Обсуждаемые инициативы
В Госдуме регулярно рассматриваются предложения по корректировке ставок НДФЛ. Так, депутаты предлагали снизить ставки для пенсионеров и отдельных категорий граждан с невысокими доходами. Минфин, в свою очередь, работает над мерами по повышению устойчивости бюджетной системы и унификации уровней налогообложения.
Кто и как платит налог
В большинстве случаев НДФЛ за работника рассчитывает и перечисляет в бюджет работодатель (налоговый агент) — налог удерживается из зарплаты автоматически. Самостоятельно декларацию 3-НДФЛ подают те, кто получил доход от продажи имущества, сдачи жилья в аренду, выигрышей или доходов из-за рубежа. Срок подачи декларации — до 30 апреля, уплаты налога — до 15 июля следующего года.
Таким образом, личный подоходный налог в России в 2025–2026 годах равен от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода. Для большинства граждан, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, ставка остаётся на уровне 13%. Чтобы законно снизить налоговую нагрузку, стоит использовать положенные налоговые вычеты и следить за изменениями в Налоговом кодексе.