Многие предприниматели ошибочно полагают, что после закрытия ИП все обязательства перед государством автоматически прекращаются. На практике это не так: закрытие ИП не освобождает от уплаты налогов, страховых взносов и долгов, накопленных за период ведения деятельности. Разберёмся подробно, что и когда нужно платить после снятия с учёта.
Что происходит с обязательствами после закрытия ИП
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, зарегистрированное в особом статусе. После внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП статус исчезает, но человек остаётся, а вместе с ним — и все его долги. Бывший предприниматель отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом.
Таким образом, закрыть ИП, не значит закрыть долги. Если после прекращения деятельности остались налоги, страховые взносы, кредиты, задолженности по аренде, перед поставщиками или исполнительные производства у приставов, разбирать их придётся уже как личные финансовые обязательства.
Какие платежи нужно внести при закрытии ИП
Налоги по применяемой системе налогообложения
После прекращения деятельности необходимо подать ликвидационную декларацию и уплатить налоги за последний отчётный период:
- УСН — декларация подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия, налог уплачивается не позднее 28-го числа;
- ОСНО — декларация 3-НДФЛ подаётся в течение 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог уплачивается в течение 15 дней;
- ЕСХН — декларация подаётся до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности;
- ПСН — декларация не требуется, но патент должен быть оплачен в установленные сроки.
Страховые взносы за себя
Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование начисляются пропорционально периоду, в течение которого действовал статус ИП, — вплоть до даты внесения записи о закрытии в ЕГРИП. Уплатить их нужно в течение 15 календарных дней с даты снятия с учёта. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, дополнительно уплачивается 1% с суммы превышения.
Налоги и взносы за работников
Если у ИП были наёмные сотрудники, перед закрытием необходимо:
- рассчитаться с работниками по зарплате и компенсациям;
- удержать и перечислить НДФЛ;
- уплатить страховые взносы;
- сдать отчётность (6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения, ЕФС-1).
Что будет, если не заплатить
Неуплата налогов после закрытия ИП влечёт серьёзные последствия:
- Пени — начисляются за каждый день просрочки;
- Штрафы, от 20% до 40% от неуплаченной суммы;
- Налоговая проверка — ФНС вправе проверить деятельность закрытого ИП в течение трёх лет после снятия с учёта;
- Взыскание через суд и приставов, долг могут взыскать с личных счетов и имущества бывшего предпринимателя;
- Ограничения — при крупных долгах возможен запрет на выезд за границу и арест счетов.
Полезные рекомендации
- Перед подачей заявления о закрытии (форма Р26001) запросите в налоговой сверку расчётов, чтобы узнать точную сумму задолженности;
- Закройте расчётный счёт только после всех расчётов с бюджетом и контрагентами;
- Сохраняйте документы (декларации, платёжки, акты) не менее 5 лет — они могут понадобиться при проверке;
- Если долгов много и платить нечем, рассмотрите процедуру банкротства физического лица, это законный способ списать безнадёжные долги.
Платить налоги после закрытия ИП нужно обязательно. Прекращение регистрации не аннулирует обязательства перед бюджетом: налоги за последний период, страховые взносы и долги перед контрагентами остаются за бывшим предпринимателем как за физическим лицом. Своевременная подача ликвидационной декларации и полный расчёт с государством помогут избежать пеней, штрафов и взысканий в будущем.