Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Опубликовано: 03 сентября 2026 г. 19:19

ЧТО ТАКОЕ ФОНД ОПЛАТЫ ТРУДА В ДЕКЛАРАЦИИ

Фонд оплаты труда (далее – ФОТ) в декларации налогового агента по подоходному налогу с физических лиц – это совокупность налогооблагаемых начислений в пользу работников (физических лиц) за квартал.

Показатель отражается в разделе III, строке 1 декларации формы, утверждённой Постановлением МНС № 34/16 от .
Используется для контроля ставок НДФЛ, социальных вычетов и предельных баз ФСЗН.
Подаётся ежеквартально, финальная физическая отчётность – не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом (например, за 4 квартал 2025 г. – до г.).

КРИТЕРИИ, ЧТО ВКЛЮЧАЕМ В ФОТ

Оплата труда по трудовым договорам: оклад, надбавки, премии, наддни исполнения обязанностей.
20 % надбавка за «режимные» категории (ночные часы, совместительство).
Командировочные: только суммы, превышающие установленные нормы (п. 3 ст. 9 Закона «О государственных расходах»).
Выплаты по ГПД (гражданско-правовым договорам): если они связаны с выполнением работ/оказанием услуг и облагаются НДФЛ.
Курсовые, оплата учебного отпуска, плановых отпускных без ограничений по количеству дней.
НДФЛ с отложенных доходов: если налог удержан «авансом» (например, премия за квартал начислена в марте – 2026 г., а выплачена в апреле).

ЧТО НЕ УВЕЛИЧИВАЕТ ФОНД

Социальные выплаты: матпомощь на погребение, единовременные соц. выплаты ФСЗН и др.
Больничные, декретные за счёт Фонда соц. защиты.
Дивиденды, проценты по займам и иные пассивные доходы.
Добровольные страховые взносы за счёт работника из личных средств.
Компенсации имущественного характера: призы (денежные призы за конкурсы), компенсации морального вреда.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ПРИМЕРЫ

Пример № 1 – премия и больничный

В марте 2026 г. Иванову начислены:
– зарплата 2 400 руб;;
– квартальная премия 900 руб.;
– больничный 265 руб. (оплатил ФСЗН).

Включается в ФОТ: 2 400 + 900 = 3 300 руб.
Не включается: 265 руб. (больничный).

Пример № 2 – материальная помощь и ГПД

ООО «Рога и копыта»:
– выплаты по трудовому договору за квартал 120 000 руб.;
– матпомощь на оздоровление 430 руб. (освобождена по ст. 163 НК);
– ГПД с подрядчиком 7 000 руб.
В ФОТ: 120 000 + 7 000 = 127 000 руб.

СПОРНЫЕ МОМЕНТЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ МНС

Победные премии и подарки. Если стоимость подарка > 290 руб. – всё, что свыше, НДФЛ и ФОТ.
Компенсация мобильной связи сверх нормы. Разница между фактическими расходами и лимитом – в ФОТ.
Вознаграждение при увольнении. Да, если оно налогооблагаемое (выдача трёх окладов зависит от формулировки приказа).

Согласно письму МНС от № 2-2-11/00349, если премия «отложена» в дату выплаты за текущий месяц, а начислена в прошлом – она всё равно попадает в квартал распределения (начисления), а не фактической выплаты. Выгодно, но требует точного штампа даты в базе 1С 8.Х.

АЛГОРИТМ ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА III (ФОТ)

В 1С (конфигурация «Бухгалтерия» 3.0) открываем регламент «ФОТ (налоговый агент)».
Фильтр по фильтру «Вид начисления относится к выплатам, подпадающим под п. 1 ст. 208 НК».
Остальные -> мат-помощь, больничные, дивиденды – снимаем галку «Включать в ФОТ».
Проверяем пересечение сумм: – экономистом, – главным бухгалтером;
Печать отчёта регламента «ФОТ» -> «Генерация» в файл – расширение «FORMPЖ» XML 2.12.
Загружаем файл в «Ввод отчетности» на портале МНС: https://declaration.nalog.gov.by.

КОНТАКТЫ ДЛЯ КЛИЕНТОВ И КОНСУЛЬТАЦИЙ

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь:
+375 17 222 60 27, главная справочная.
Инспекция МНС по Ленинскому району г. Минска:
г. Минск, ул. ###, 32; +375 17 293 05 92; e-mail: mns-len@mns.gov.by.
Инспекция по Октябрьскому району г. Гродно:
230023, г. Гродно, ул. ###, 14; +### 52.
Фонд социальной защиты населения:
220004, г. Минск, пр-т Независимости, 118; справочная – +375 17 288 17 20. Для вопросов по больничным – короткий номер 122 (с мобильного).
Электронная техподдержка порталов:
its@mns.gov.by, support@fszn.gov.by.

ЧЕК-ЛИСТ ПРОВЕРКИ ПЕРЕД ОТПРАВКОЙ

Ответственное лицо: главный бухгалтер/экономист

Любые материальные помощи выше 2 131 руб. за год отдельной строкой в корректурах.
Колонка ФОТ совпадает по ИТОГО с ведомостью по начислениям без учёта «минусов» больничных и дивидендов.
Файл приёма в тестовую среду – интерактивный демонстрационал 1С (ПС «НПО МВД») – загружается без код-errors.
ЭЦП (или проф. ЭЦП для юра или ИП) подтверждена и установлена на 1 год.
Подтвержден адресат документа: тот ИФНС, где налоговый агент зарегистрирован (Юр. адрес или упрощёнка).

КРАТКО О ГЛАВНОМ

Фонд оплаты труда в декларации ≠ фактическая начисленная сумма к выплате. Это только налогооблагаемые начисления, без больничных, некоторых компенсаций и дивидендов. Нарушение правила – штраф до ~20 базовых за квартал (п. 8-1 ст. 216 НК). Проверяйте правильность разнесения видов начислений, используйте встроенные отчёты 1С и задавайте вопросы специалистам по приведённым контактам.