Многие предприниматели сталкиваются с ситуацией, когда бизнес временно приостановлен: нет заказов, нет дохода, деятельность фактически не ведётся. Однако статус индивидуального предпринимателя сохраняется, а вместе с ним — и обязанности перед государством. Разберёмся подробно, что нужно платить и сдавать, если ИП не работает.
Главное правило: статус ИП сохраняет обязанности
Подать заявление о «временной приостановке» деятельности в налоговую нельзя — такой процедуры в законодательстве не предусмотрено. Пока запись об ИП есть в ЕГРИП, предприниматель обязан:
- сдавать налоговую отчётность (в т.ч. «нулевую»);
- платить фиксированные страховые взносы за себя;
- при необходимости, платить имущественные налоги как физическое лицо.
Страховые взносы — платить придётся в любом случае
Это самый важный момент. Фиксированные страховые взносы ИП платит за себя независимо от того, ведётся деятельность или нет, есть доход или его нет. Взносы начисляются с момента регистрации и до момента закрытия ИП.
Исключения предусмотрены Налоговым кодексом. От уплаты взносов освобождаются периоды, когда ИП:
- проходил военную службу по призыву;
- ухаживал за ребёнком до полутора лет;
- ухаживал за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
- проживал с супругом-военнослужащим в местности, где невозможно трудоустроиться;
- проживал за границей с супругом, дипломатическим работником.
Для освобождения нужно подать в налоговую заявление с подтверждающими документами.
Налоги в зависимости от режима налогообложения
УСН (упрощёнка)
Если дохода не было, налог по УСН платить не нужно. Однако декларацию сдавать обязательно — она будет «нулевой». Срок — до 25 апреля года, следующего за отчётным. За несдачу декларации, даже нулевой, предусмотрен штраф (минимум 1000 рублей).
ОСНО (общая система)
При отсутствии деятельности НДФЛ и НДС платить не нужно, но декларации (3-НДФЛ и по НДС) сдавать необходимо. Декларация по НДС сдаётся ежеквартально, 3-НДФЛ — раз в год.
Патент (ПСН)
Это самый невыгодный режим для «спящего» ИП: стоимость патента не зависит от фактического дохода, поэтому платить придётся, даже если вы не работали. Выход — отказаться от патента, подав заявление в налоговую.
НПД (самозанятость)
Если ИП применяет налог на профессиональный доход, то при отсутствии дохода ничего платить не нужно — ни налога, ни страховых взносов. Декларации тоже не сдаются. Это самый комфортный режим для периодов простоя.
АУСН
На автоматизированной упрощёнке при отсутствии дохода налог не платится, декларации нет, но страховые взносы за себя уплачиваются в общем порядке.
Имущественные налоги
ИП платит налог на имущество, земельный и транспортный налоги как обычное физическое лицо — если у него в собственности есть квартира, земельный участок или автомобиль. Эти налоги не зависят от ведения деятельности, уведомления приходят из налоговой.
Что делать, если бизнес не нужен долго
- Оцените перспективы. Если деятельность не планируется в ближайший год и более, выгоднее закрыть ИП — это избавит от взносов и отчётности.
- Рассмотрите переход на НПД. Если доходы эпизодические, самозанятость позволит не платить взносы в периоды простоя.
- Сдавайте нулевые декларации вовремя. Штрафы за несдачу отчётности начисляются даже при отсутствии налога к уплате.
- Следите за ЕНС. Все расчёты с бюджетом идут через единый налоговый счёт — пополняйте его вовремя, чтобы избежать пеней.
- Проверяйте начисления по ИНН через личный кабинет на сайте ФНС или «Госуслугах». Ошибочные начисления можно обжаловать.
Неработающее ИП не освобождается от обязанностей автоматически. Минимум, что придётся делать: платить фиксированные страховые взносы и сдавать нулевую отчётность (кроме режима НПД). Если простой затягивается, самое рациональное решение — закрыть ИП или перейти на самозанятость, чтобы не накапливать обязательные платежи и не получать штрафы.