Передача дома по договору дарения — один из самых распространённых способов безвозмездной передачи недвижимости‚ особенно внутри семьи. Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог при получении дома в дар? Разберёмся в этом подробно.
Что такое дарственный договор на дом
Договор дарения (дарственная) — это соглашение‚ по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передаёт другой стороне (одаряемому) право собственности на недвижимость. Договор дарения дома подлежит государственной регистрации в Росреестре‚ поскольку переход права собственности на недвижимость регистрируется в обязательном порядке.
Важно помнить‚ что вместе с домом по общему правилу переходит и право на земельный участок‚ на котором он расположен.
Кто освобождается от налога при дарении
Согласно Налоговому кодексу РФ‚ доход‚ полученный в порядке дарения‚ облагается НДФЛ. Однако есть важное исключение: от уплаты налога освобождаются близкие родственники и члены семьи дарителя.
К этой категории относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки‚ бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Таким образом‚ если дом дарится между супругами‚ родителями и детьми‚ бабушками‚ дедушками и внуками‚ одаряемый полностью освобождён от уплаты НДФЛ. Подавать декларацию 3-НДФЛ в этом случае также не требуется.
Когда налог платить придётся
Если дом дарится лицу‚ которое не является близким родственником дарителя (например‚ другу‚ сожителю‚ дяде‚ племяннику‚ свекрови)‚ одаряемый обязан уплатить налог на доходы физических лиц.
Размер налога
Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости дома. Ставка НДФЛ составляет:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе до установленного порога; при высоких доходах применяется повышенная ставка);
- 30%, для нерезидентов РФ.
Например‚ если кадастровая стоимость дома составляет 5 000 000 рублей‚ налог для резидента составит 650 000 рублей.
Порядок уплаты - До 30 апреля года‚ следующего за годом получения дара‚ необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.
- До 15 июля того же года — уплатить начисленный налог.
За несвоевременную подачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени.
Расходы при оформлении дарственной
Помимо возможного налога‚ стороны несут и другие расходы:
- Госпошлина за регистрацию перехода права — 2 000 рублей для физических лиц;
- Услуги нотариуса (по желанию сторон или в обязательных случаях‚ например при дарении доли в праве) — тариф зависит от кадастровой стоимости и степени родства;
- Кадастровые и технические работы — при необходимости уточнения документов.
Налог при последующей продаже подаренного дома
Если одаряемый решит продать полученный в дар дом‚ ему может потребоваться уплатить НДФЛ с продажи. Налог не взимается‚ если дом находился в собственности:
- не менее 3 лет — если дом получен в дар от близкого родственника;
- не менее 5 лет, в остальных случаях.
При продаже раньше минимального срока можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов дарителя на приобретение дома (если есть подтверждающие документы) либо применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.
Дарственный договор на дом, удобный инструмент передачи недвижимости внутри семьи‚ позволяющий полностью избежать НДФЛ при дарении близким родственникам. Если же одаряемый не относится к близким родственникам‚ ему следует заранее рассчитать налоговую нагрузку‚ которая может оказаться существенной. Перед оформлением сделки рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым специалистом‚ чтобы учесть все нюансы конкретной ситуации.