Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), один из основных налогов, который уплачивают граждане России. В ряде случаев налогоплательщику необходимо самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ или оформить заявление, связанное с подоходным налогом. В этой статье подробно разберём, когда это требуется, какие формы действуют и как правильно всё оформить.
Что такое НДФЛ и когда нужна декларация
НДФЛ, это налог, который взимается с доходов физических лиц: заработной платы, доходов от продажи имущества, сдачи жилья в аренду, выигрышей и других поступлений. Обычно налог за работника удерживает и перечисляет работодатель (налоговый агент). Однако в некоторых ситуациях гражданин обязан отчитаться самостоятельно.
Когда необходимо подать декларацию 3-НДФЛ
- Продажа недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения;
- Продажа автомобиля или иного имущества, которым владели менее трёх лет;
- Получение дохода от сдачи имущества в аренду;
- Получение доходов из-за рубежа;
- Выигрыши в лотереях и тотализаторах;
- Получение подарков (недвижимости, транспорта, акций) не от близких родственников;
- Доходы, с которых налоговый агент не удержал налог.
Когда декларация подаётся добровольно
Декларацию 3-НДФЛ также подают для получения налоговых вычетов:
- имущественного — при покупке жилья или уплате процентов по ипотеке;
- социального — за обучение, лечение, спорт, страхование;
- инвестиционного — по операциям на индивидуальном инвестиционном счёте;
- стандартного, например, на детей.
Актуальные формы декларации
Формы налоговых деклараций по НДФЛ утверждаются приказами ФНС России и периодически обновляются. На официальном сайте ФНС (nalog.gov.ru) в разделе «Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц» можно скачать:
- актуальную форму декларации 3-НДФЛ за нужный отчётный период;
- форматы представления декларации в электронном виде;
- инструкции и примеры заполнения;
- бесплатную программу «Декларация» для автоматизированного заполнения.
Важно: декларацию нужно подавать по форме, действовавшей в том году, за который отчитывается налогоплательщик. Формы за предыдущие периоды также доступны на сайте ФНС.
Способы подачи декларации
- Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый быстрый и удобный способ. Декларация заполняется онлайн, подписывается электронной подписью.
- Через программу «Декларация» — скачивается с сайта ФНС, позволяет заполнить форму в автоматизированном режиме и выгрузить файл для отправки.
- Лично в налоговой инспекции по месту жительства — на бумаге в двух экземплярах.
- Через МФЦ — в ряде регионов доступна подача декларации через многофункциональные центры.
- По почте — ценным письмом с описью вложения;
Сроки подачи и уплаты
- Декларацию о доходах необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
- Уплатить налог, рассчитанный по декларации, нужно не позднее 15 июля.
- Если декларация подаётся только для получения вычета, жёсткого срока нет — это можно сделать в течение трёх лет после года возникновения расходов.
Документы, которые понадобятся
- паспорт;
- справка о доходах (от работодателя или иных источников);
- документы, подтверждающие доход (договоры купли-продажи, аренды);
- документы на вычет (чеки, договоры с медицинскими и образовательными учреждениями, банковские выписки);
- реквизиты банковского счёта для возврата налога.
Заявление о возврате налога
Если цель подачи декларации — получение вычета и возврат денег, вместе с декларацией (или после завершения камеральной проверки) подаётся заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. В нём указываются реквизиты банковского счёта. Камеральная проверка декларации занимает до трёх месяцев, после чего деньги перечисляются в течение месяца.
Ответственность за нарушения
За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1000 рублей). За неуплату налога начисляются пени и штраф до 20% от суммы задолженности.
Оформление заявления и декларации по подоходному налогу, несложная процедура, особенно при использовании электронных сервисов ФНС России. Главное — использовать актуальную форму, соблюдать сроки и прикладывать подтверждающие документы. Актуальные бланки, инструкции и программу «Декларация» всегда можно найти на официальном сайте ФНС России по адресу nalog.gov.ru.