Сроки уплаты налогов индивидуальными предпринимателями (ИП) напрямую зависят от выбранной системы налогообложения․ Нет единой даты для всех: у упрощенцев, патентовщиков и ИП на общем режиме разные дедлайны для сдачи деклараций и перечисления денег в бюджет․ В статье подробно разбираем актуальные сроки на 2026 год (за отчетный 2025 год) и предстоящие дедлайны за 2026 год (которые настанут в 2027 году)․

Ключевой принцип: декларация и платеж — разные дедлайны

Важно различать два понятия:

• Срок сдачи декларации (отчета) — дата, к которой нужно передать заполненную форму в ФНС (электронно или на бумаге)․
• Срок уплаты налога — дата, к которой деньги должны прийти в казну (счетом в банке считается дата списания, наличными/через терминал, дата внесения)․

Правило переноса на рабочий день: если последний день срока выпадает на выходной или праздник, дедлайн сдвигается на ближайший следующий рабочий день (ст․ 6․1 НК РФ)․

---

Упрощенная система налогообложения (УСН) и Автоматизированная УСН (АУСН)

Самая популярная режим․ Налог за год рассчитывается по итогам года, авансовые платежи вносятся квартально․

Сроки за 2025 год (актуальны весной 2026 года):

• Сдача декларации: до 25 апреля 2026 г․ (пятница — рабочий день, переноса нет)․
• Уплата итогового налога за 2025 год: до 25 апреля 2026 г․ (в тот же день, что и сдача декларации)․

Сроки за 2026 год (предстоящие в 2027 году):

• Сдача декларации: до 26 апреля 2027 г․ (25 апреля 2027 — воскресенье, перенос на понедельник 26 апреля)․
• Уплата итогового налога за 2026 год: до 26 апреля 2027 г․

Авансовые платежи по УСН за 2026 год (вносятся в течение года):

1. За 1 квартал: до 28 апреля 2026 г․ (25 апреля, суббота)․
2. За полугодие: до 27 июля 2026 г․ (25 июля — суббота)․
3. За 9 месяцев: до 26 октября 2026 г․ (25 октября — воскресенье)․

Примечание: Для АУСН декларация не сдается, налог рассчитывает ФНС, срок уплаты итогового налога — тот же (25/26 апреля следующего года)․ Авансовые платежи по АУСН не вносятся․

---

Общая система налогообложения (ОСНО)

ИП на ОСНО платит НДФЛ (13% / 15% / 30%) и НДС․ Сроки для них разные․

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)

• Сдача декларации 3-НДФЛ за 2025 год: до 30 апреля 2026 г․
• Уплата НДФЛ за 2025 год: до 15 июля 2026 г․
• Сдача декларации 3-НДФЛ за 2026 год: до 30 апреля 2027 г․
• Уплата НДФЛ за 2026 год: до 15 июля 2027 г․

Важно: Авансовые платежи по НДФЛ ИП на ОСНО вносит, только если доход за пред․ год превысил определенный порог (ст․ 381․2 НК РФ), иначе платит один раз в год к 15 июля․

НДС (Налог на добавленную стоимость)

Сдается квартально․ Сроки сдачи декларации и уплаты совпадают — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (с переносом на рабочий день)․

• За 4 квартал 2025 г․: до 25 января 2026 г․
• За 1 квартал 2026 г․: до 27 апреля 2026 г․ (25 апреля — суббота)․
• За 2 квартал 2026 г․: до 27 июля 2026 г․ (25 июля — суббота)․
• За 3 квартал 2026 г․: до 26 октября 2026 г․ (25 октября — воскресенье)․

---

Патентная система налогообложения (ПСН)

Здесь нет годовой декларации и «налога за год» в привычном понимании․ Есть стоимость патента, которую нужно оплатить в два этапа (если патент взят на срок более 6 месяцев) или целиком (если на 6 месяцев и менее)․

Порядок оплаты стоимости патента в 2026 году:

• Первый платеж (1/3 стоимости): не позднее 10-го календарного дня месяца, следующего за месяцем начала действия патента (или дня получения патента, если он получен позже)․
• Второй платеж (2/3 стоимости): не позднее даты окончания действия патента (если патент на год — это будет в 2027 году)․
• Если патент на 6 месяцев и менее: оплачивается целиком не позднее 10-го календарного дня месяца, следующего за месяцем начала действия․

Пример: Патент получен 15 марта 2026 г․ на 12 месяцев․ 1/3 платим до 10 апреля 2026 г․, 2/3 — до 15 марта 2027 г․

---

Налог на профессиональный доход (НПД) — для самозанятых и ИП на НПД

Налог считается ежемесячно автоматически приложением «Мой налог»․

• Срок уплаты: до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (если 25-е — выходной, то следующий рабочий день)․
• Срок формирования уведомления ФНС: до 12-го числа следующего месяца (к этому времени приложение выдает сумму к оплате)․

Например, налог за декабрь 2026 года нужно заплатить до 25 января 2027 г․

---

Страховые взносы «за себя» (ОПС + ОМС) — обязательны для всех ИП

Это не налог, но обязательный платеж․ Сроки жестко фиксированы․

Фиксированные взносы (базовые)

• За 2025 год: оплатить до 31 декабря 2026 г․ (можно платить частями в течение 2026 года)․
• За 2026 год: оплатить до 31 декабря 2027 г․

Рекомендация: платите фиксированные взносы до 31 декабря текущего года, чтобы уменьшить УСН/ПСН/НПД текущего периода (ст․ 346․21 НК РФ)․

Дополнительные 1% к Пенсионному фонду (с дохода свыше 300 000 руб․)

• За 2025 год: срок уплаты, до 1 июля 2026 г․
• За 2026 год: срок уплаты — до 1 июля 2027 г․

Рассчитываются по итогам года, декларации не сдаются, начисление приходит от ФНС или считаете сами․

---

Взносы за сотрудников (если ИП — работодатель)

Сроки едины для всех режимов (ст․ 431 НК РФ):

• Сдача расчета по страховым взносам (РСВ): ежемесячно до 25-го числа следующего месяца (28-е для январь-февраль из-за праздников? Нет, с 2023 г․ единый дедлайн 25-е с переносом на рабочий день)․
• Уплата страховых взносов: ежемесячно до 28-го числа следующего месяца․
• Уплата НДФЛ за сотрудников: ежемесячно до 28-го числа следующего месяца (день получения дохода сотрудником — день выплаты зарплаты/аванса)․

---

Сводная таблица дедлайнов 2026–2027 гг․ (основные итоговые платежи за год)

Режим / Платеж	Сдача отчетности (за 2026 год)	Оплата налога/взносов (за 2026 год)
УСН / АУСН (налог за год)	26 апреля 2027 г․ (пн)	26 апреля 2027 г․ (пн)
ОСНО (3-НДФЛ за год)	30 апреля 2027 г․ (пт)	15 июля 2027 г․ (чт)
ПСН (2-я часть патента на год)	Не требуется	Дата окончания патента (в 2027 г․)
НПД (за декабрь 2026 г․)	Автоматически (до )	25 января 2027 г․ (пн)
Фикс․ взносы за себя (за 2026 г․)	Не требуется	31 декабря 2027 г․ (пт)
1% сверх 300 тыс․ (за 2026 г․)	Не требуется	1 июля 2027 г․ (чт)

Важные нюансы и частые ошибки

Оплата в нерабочий день

Если дедлайн (25-е, 28-е, 31-е) выпадает на субботу, воскресенье или праздник, платеж считается своевременным, если он списан с счета ИП в ближайший рабочий день․ Однако банки могут не проводить платежи в выходные․ Лучше платить за 2–3 банковских дня до дедлайна․

Учет платежей для уменьшения УСН «Доходы минус расходы»

Страховые взносы за себя (фиксированные + 1%) уменьшают налог УСН 15% только в том случае, если они фактически оплачены (списаны с счета) в отчетном периоде (квартал, полугодие, 9 месяцев, год)․ Для УСН 6% («Доходы») взносы уменьшают налог на 50% (или 100% если нет сотрудников) также при фактической оплате․

Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС)

С 2023 года все налоги, взносы, пени, штрафы и проценты перечисляются единым платежом на ЕНС по единым реквизитам (КБК 1###10000510)․ Отдельные КБК для каждого налога в платежке указывать не нужно (код дохода «00000000000000000000»)․ Главное — вовремя сдавать отчетность, чтобы ФНС знало, как распределить деньги на счете․

Штрафы за просрочку

• За несдачу декларации: 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин․ 1000 руб․, макс․ 30%)․ Минимум 1000 руб․ даже если налог 0․
• За неуплату налога: пени за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 * сумма долга)․ Штраф 20% (40% если умысел) взыскивается после налоговой проверки или по требованию․

---

Чек-лист: что сделать ИП в октябре 2026 года

1. Проверить баланс ЕНС в личном кабинете ФНС или приложении «Налоги ФЛ» — достаточно ли средств на предстоящие авансовые платежи (УСН за 3 квартал до 26․10) и взносы за сотрудников (до 28․10)․
2. Оплатить аванс по УСН за 9 месяцев 2026 г․ до 26 октября 2026 г․ (если на УСН «Доходы-Расходы» или «Доходы» с доходом свыше порога для авансов)․
3. Сдать РСВ за сентябрь 2026 г․ до 26 октября 2026 г․ (25-е, воскресенье)․
4. Заплатить взносы и НДФЛ за сотрудников за сентябрь до 28 октября 2026 г․
5. Проверить доход за 9 месяцев: не превысил ли он пределы для вашего режима (УСН — 188,55 млн руб․ с коэф․ дефлятора 2026 г․, ПСН — 60 млн руб․, НПД — 2,4 млн руб․)․
6. Запланировать оплату фиксированных взносов за себя за 2026 год (желательно до для уменьшения налога УСН/ПСН за 2026 год)․

---

Главный «годовой» дедлайн для большинства ИП на УСН/АУСН — 25 апреля следующего года (с переносом на рабочий день)․ Для ИП на ОСНО — декларация к 30 апреля, деньги к 15 июля․ Для патентовщиков, по графику патента․ Для самозанятых — ежемесячно до 25-го․

Совет: Ведите календарь налогоплательщика (можно подключить пуш-уведомления в ЛК ФНС или приложении «Мой налог»), настройте автоплатежи по ЕНП через банк и сдавайте отчетность заранее (за 3–5 дней до дедлайна), чтобы избежать технических сбоев и штрафов․

Статья подготовлена на основании НК РФ с изменениями на 2026 год․ Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется консультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом․