Нередко недвижимость — квартира‚ доля в ней‚ дом или гараж, оформляется на несовершеннолетнего ребёнка. Это может произойти при приватизации‚ наследовании‚ дарении или при покупке жилья с использованием материнского капитала. У родителей возникает закономерный вопрос: должен ли ребёнок платить налог на имущество‚ и кто фактически несёт эту обязанность? Разберёмся подробно.
Является ли несовершеннолетний плательщиком налога
Да. Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ‚ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются все собственники налогооблагаемого имущества‚ независимо от возраста. Объектами налогообложения являются:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- садовые дома;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания‚ строения и сооружения.
Таким образом‚ если ребёнку принадлежит даже небольшая доля в приватизированной квартире‚ он признаётся налогоплательщиком в отношении этой доли. Налоговый кодекс не содержит отдельного положения‚ освобождающего несовершеннолетних от уплаты имущественных налогов.
Кто фактически платит налог за ребёнка
Поскольку несовершеннолетние не могут самостоятельно в полном объёме участвовать в налоговых правоотношениях‚ за них это делают законные представители:
- родители;
- усыновители;
- опекуны и попечители.
Как разъясняет ФНС России (в т.ч. в письме от 20 декабря 2021 г.)‚ родители как законные представители несовершеннолетних детей‚ имеющих в собственности налогооблагаемое имущество‚ осуществляют правомочия по управлению этим имуществом‚ в т.ч. исполняют обязанности по уплате налогов.
Важно понимать: формально налогоплательщиком остаётся сам ребёнок‚ налог начисляется на его имя и его ИНН. Родитель лишь исполняет обязанность по уплате от имени ребёнка как его представитель.
Как начисляется налог на долю ребёнка
Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких лиц (например‚ квартира поделена между родителями и детьми)‚ то каждый собственник платит налог пропорционально своей доле. Налоговая инспекция рассчитывает сумму самостоятельно и направляет уведомление.
Налоговое уведомление на несовершеннолетнего может прийти:
- по почте на адрес регистрации;
- в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (если он оформлен на ребёнка);
- через Госуслуги.
Как оплатить налог за ребёнка
Существует несколько удобных способов:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — родитель может войти в кабинет ребёнка или оплатить налог по реквизитам из уведомления.
- Через Госуслуги, по ИНН ребёнка или номеру квитанции.
- Через банк — по бумажной квитанции в отделении или через мобильное приложение банка.
- Через сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС — достаточно знать ИНН ребёнка или индекс документа.
Оплатить налог может любое лицо — закон прямо допускает уплату налога за налогоплательщика третьим лицом. Однако перерасчёт или возврат переплаты возможен только на счёт самого ребёнка.
Сроки уплаты и ответственность за просрочку
Имущественный налог уплачивается не позднее 1 декабря года‚ следующего за истёкшим налоговым периодом. Если налог не уплачен вовремя:
- начисляются пени за каждый день просрочки;
- долг может быть взыскан в судебном порядке — в этом случае требования предъявляются к законным представителям ребёнка.
Льготы для несовершеннолетних
Несовершеннолетние собственники могут иметь право на льготы на общих основаниях‚ например:
- стандартные налоговые вычеты по площади (уменьшение налоговой базы) применяются автоматически;
- льготы‚ установленные местными органами власти (в ряде муниципалитетов — для детей из многодетных семей‚ детей-инвалидов);
- дети-инвалиды относятся к федеральным льготникам и освобождаются от налога на один объект каждого вида.
Для получения льготы‚ которая не применяется автоматически‚ законному представителю следует подать заявление в налоговый орган.
Подведём итог:
- Несовершеннолетний собственник недвижимости является плательщиком налога на имущество наравне со взрослыми, возраст не освобождает от налога.
- Фактическую обязанность по уплате исполняют родители‚ усыновители‚ опекуны или попечители как законные представители.
- Налог начисляется пропорционально доле ребёнка в праве собственности.
- Оплатить налог можно через личный кабинет ФНС‚ Госуслуги или банк.
- При наличии оснований стоит оформить налоговую льготу.
Своевременная уплата налога за несовершеннолетнего ребёнка позволит избежать пеней и судебных разбирательств‚ а также сохранить чистую историю владения имуществом.