Мать, воспитывающая ребенка самостоятельно, имеет право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере. Эта льгота закреплена в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. В статье подробно разберем, кто считается единственным родителем, какие документы потребуются, как правильно составить заявление работодателю и в каких случаях право на двойной вычет прекращается.

Что такое двойной налоговый вычет для матери-одиночки

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ. Благодаря вычету работодатель удерживает налог не со всей зарплаты, а с ее части, и сотрудница получает «на руки» больше денег.

Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну или попечителю вычет предоставляется в двойном размере. То есть мать-одиночка получает удвоенную сумму вычета на каждого ребенка.

Кто признается единственным родителем

Статус единственного родителя подтверждается в следующих ситуациях:

• в свидетельстве о рождении ребенка отсутствует запись об отце;
• запись об отце внесена в свидетельство о рождении со слов матери;
• второй родитель умер или признан безвестно отсутствующим;
• второй родитель лишен родительских прав (в ряде разъяснений это также учитывается, однако основной критерий — отсутствие второго родителя юридически).

Важно: развод сам по себе не делает мать единственным родителем. Если отец ребенка жив, не лишен прав и записан в свидетельстве о рождении, двойной вычет матери не положен — оба родителя получают вычет в обычном (одинарном) размере.

Размеры вычета

Сумма вычета зависит от количества детей и их состояния здоровья. Для единственного родителя все суммы удваиваются:

• на первого ребенка, удвоенный базовый вычет;
• на второго ребенка — удвоенный вычет в повышенном размере;
• на третьего и каждого последующего, еще больший удвоенный вычет;
• на ребенка-инвалида — дополнительный повышенный вычет, который суммируется с основным.

Вычет предоставляется до месяца, в котором доход матери с начала года превысит установленный законом лимит.

Куда подавать заявление

Самый простой способ получить льготу — обратиться к работодателю. Для этого нужно написать заявление в произвольной форме на имя руководителя организации и приложить подтверждающие документы. Вычет начнет применяться с месяца подачи заявления (либо с начала года, если заявление подано в начале года).

Если вычет не был предоставлен через работодателя, его можно получить через налоговую инспекцию, подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года.

Какие документы приложить к заявлению

Согласно разъяснениям ФНС и УФНС (в т.ч. письмо УФНС по Москве от № 20-21/041756), если запись об отце сделана со слов матери, для двойного вычета нужно представить:

1. Заявление о предоставлении двойного стандартного налогового вычета;
2. Копию свидетельства о рождении ребенка;
3. Справку о рождении ребенка по форме № 25 (выдается органом ЗАГС, если сведения об отце внесены со слов матери);
4. Документ, подтверждающий, что мать не состоит в браке — например, копию паспорта (страницы с отметками о браке);
5. при необходимости — свидетельство о смерти второго родителя, решение суда о признании его безвестно отсутствующим;
6. для ребенка-инвалида, справку об инвалидности;
7. для студента-очника старше 18 лет — справку из учебного заведения.

Образец заявления

Заявление составляется в произвольной форме. Примерная структура:

Генеральному директору ООО «Пример»
Иванову И.И.
от менеджера отдела продаж
Петровой Анны Сергеевны

Заявление

Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка — Петрову Марию Андреевну, 2018 года рождения, в двойном размере как единственному родителю на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. В браке не состою, сведения об отце ребенка внесены в свидетельство о рождении со слов матери.

Приложения:
Копия свидетельства о рождении ребенка.
Справка о рождении по форме № 25.
Копия паспорта.

Дата, подпись.

Когда двойной вычет прекращается

Как разъясняет ФНС России, при вступлении одинокой матери в брак предоставление вычета в двойном размере прекращается — с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Далее вычет предоставляется в одинарном размере, при этом супруг матери также может получить вычет на ребенка, если участвует в его обеспечении.

Также вычет прекращается при достижении ребенком 18 лет (или 24 лет — для учащихся очной формы) либо при превышении доходом установленного лимита.

Полезные рекомендации

• Подавайте заявление в начале года, чтобы не потерять вычет за прошедшие месяцы;
• ежегодно обновляйте подтверждающие документы (справки из вуза, об инвалидности);
• своевременно сообщайте работодателю об изменении семейного положения;
• если работодатель отказывает в вычете без оснований, можно обратиться за разъяснениями в налоговую инспекцию.

Таким образом, оформление двойного вычета для матери-одиночки — несложная процедура: достаточно написать заявление работодателю и приложить документы, подтверждающие статус единственного родителя. Эта мера поддержки позволяет заметно увеличить реальный доход семьи.