С 2025 года в Беларуси окончательно закрепилась система единого имущественного платежа (ЕИП), объединяющая налог на недвижимость, земельный налог и транспортный налог в одно извещение. Для физических лиц это означает получение единого уведомления от Министерства по налогам и сборам (МНС) с итоговой суммой к оплате. Ниже подробно разбираем, кто платит, за какие объекты и, что самое важное, кто имеет право на льготы и полное освобождение от налога согласно актуальному Налоговому кодексу Республики Беларусь и разъяснениям МНС.

Общие принципы налогообложения в 2025–2026 годах

Плательщиками налога на недвижимость являются физические лица, владеющие недвижимым имуществом на праве собственности, а также в отдельных случаях — на праве оперативного управления или пожизненного наследуемого владения.

К объектам налогообложения относятся:

• Квартиры и жилые дома;
• Садовые и дачные домики;
• Гаражи и машиноместа (боксы);
• Иное недвижимое имущество (нежилые помещения, строения, сооружения), находящееся в распоряжении физлиц.

Важное изменение: если ранее существовала льгота на «первую квартиру» (объект не облагался налогом), то с недавнего времени этот механизм отменен. Налог рассчитывается со всех объектов недвижимости, находящихся в собственности, если только законом не предусмотрено иное (льготы для определенных категорий граждан).

Основные категории льготников: кто освобождается от уплаты

Налоговым законодательством Беларуси предусмотрен обширный перечень ситуаций, при которых граждане освобождаются от уплаты имущественных налогов. Льготы направлены на поддержку социально уязвимых категорий населения.

Многодетные семьи — полное освобождение

Это одна из самых значимых льгот. Члены многодетных семей (родители, воспитатели, приемные родители, воспитывающие троих и более несовершеннолетних детей) полностью освобождаются от уплаты налога на недвижимость в отношении всего имущества, которое не предназначено для использования в предпринимательской деятельности.

• Льгота распространяется на квартиры, дома, дачи, гаражи, машиноместа — на все объекты сразу.
• Условие: имущество не используется в предпринимательской деятельности.

Жители сельской местности, работающие в социальной сфере и АПК

Особая категория льготников — граждане, проживающие в сельской местности и работающие там на сельскохозяйственных предприятиях либо в организациях:

• здравоохранения;
• образования;
• культуры;
• социальной защиты населения.

Для данной категории предусмотрено полное освобождение от уплаты налога на недвижимость в отношении:

• Садовых домиков;
• Дачных домиков;
• Гаражей;
• Машиномест.

Нюанс по квартирам и жилым домам: Если такой налогоплательщик является собственником двух и более квартир (жилых домов), льгота распространяется лишь на один объект по его выбору. На остальные объекты налог уплачивается в общем порядке.

Объекты историко-культурной ценности

Полностью освобождаются от налога на недвижимость капитальные строения (здания, сооружения), их части, которым в установленном порядке придан статус историко-культурных ценностей и которые включены в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь.

Иные категории (ссылка на НК РБ)

Помимо вышеуказанных, Налоговый кодекс (ст. 226, ч. 1, п. 1) предусматривает освобождение для иных категорий граждан (инвалиды I и II групп, ветераны войны, лица, пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС и др.), однако перечень и условия для них могут отличаться (например, предоставляется налоговый вычет — уменьшение налоговой базы, а не полное освобождение от налога на все объекты). Рекомендуется уточнять свой статус в местном инспекции МНС.

Порядок расчета, получения извещений и сроки оплаты

Как рассчитывается налог?

Налоговая база определяется как инвентарная стоимость недвижимого имущества на 1 января налогового периода. Ставки налога устанавливаются местными Советами депутатов в пределах, установленных Налоговым кодексом (обычно от 0,1% до 1% от инвентарной стоимости в зависимости от типа объекта и региона).

Единый имущественный платеж (ЕИП)

С 2025 года налоговые органы рассчитывают налоги за прошедший год (например, за 2025 год рассчитывают в 2026 году) и направляют извещения;

• Формат: бумажное (почта) или электронное (личный кабинет налогоплательщика на портале portal.nalog.gov.by, приложение «МНС Беларусь», ЕРИП).
• Срок оплаты: в течение месяца с даты получения извещения (даты направления по почте или появления в ЛК).

Способы оплаты:

1. Через систему ЕРИП (банковские приложения, инфокиоски, отделения банков).
2. В личном кабинете налогоплательщика (банковскими картами).
3. В отделениях «Белпочты» и банков.

Что будет, если не заплатить вовремя?

Игнорирование извещения несет серьезные последствия:

• Начисление пени за каждый день просрочки (ставка рефинансирования НБ РБ / 360 * дни просрочки).
• Взыскание через суд: если задолженность не погашается добровольно, дело передается в суд, затем, в исполнительное производство.
• Ограничение выезда за границу: при наличии неснятой задолженности по налогам (в т.ч. ЕИП) органы внутренних дел могут принять решение о временном ограничении права выезда из Республики Беларусь (ст. 23 Закона «О порядке выезда из Республики Беларусь и въезда в Республику Беларусь граждан Республики Беларусь»).

Как проверить начисления и оформить льготу?

Проверка начислений

Самый надежный способ — зайти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте portal.nalog.gov.by или через мобильное приложение «МНС Беларусь». Там отображаются все объекты, их инвентарная стоимость, начисленный налог, примененные льготы и итог к оплате.

Оформление льготы

В большинстве случаев (многодетные семьи, пенсионеры-инвалиды, чернобыльцы) налоговые органы получают данные из единых государственных реестров автоматически, и льгота применяется без подачи заявления.

Однако для категории «сельские работники соцсферы/АПК» и в случаях, когда данные не попали в реестр (смена работы, места жительства, недавнее получение статуса многодетной семьи), может потребоваться:

• Подать заявление в инспекцию МНС по месту нахождения имущества (или через ЛК).
• Предоставить документы, подтверждающие право на льготу (свидетельство о регистрации многодетной семьи, справка с места работы о должности и месте работы в сельской местности и т.д.).

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос: Я многодетный отец, у меня три квартиры и гараж. Плачу ли я налог?

Нет. Вы полностью освобождены от налога на недвижимость по всем четырем объектам, так как ни один из них не используется в бизнесе.

Вопрос: Я учитель в сельской школе, у меня дача и две квартиры в городе. Какая льгота мне положена?

По даче — полное освобождение. По квартирам — льгота распространяется только на один объект (по вашему выбору). Со второй квартиры налог уплачивается в общем порядке.

Вопрос: Пришло извещение, но льгота не применена (нет галочки/вычета). Что делать?

Обратитесь в МНС (через ЛК, по телефону горячей линии ### или лично) до истечения срока оплаты. Предоставьте подтверждающие документы. Налог пересчитают, и если вы уже заплатили «лишнее» — вернут или зачтут на будущие платежи.

Вопрос: Нужно ли платить налог за 2025 год в 2025 году?

Нет. Налог за 2025 год рассчитывается и извещения направляются в 2026 году. Срок оплаты — в течение месяца после получения извещения в 2026 году.

Резюме

Система налогообложения недвижимости в Беларуси стала более прозрачной благодаря Единому имущественному платежу. Ключевые моменты для 2025–2026 гг.:

• Налог платится со всех объектов (льгота на «первую квартиру» отменена).
• Максимальные льготы — у многодетных семей (на всё имущество) и сельских работников бюджетной сферы/АПК (на дачи/гаражи + 1 квартира).
• Извещения приходят в следующем году за прошедший период.
• Платить нужно в течение месяца после получения «бумажки» или уведомления в ЛК.
• Неуплата грозит пенями, судом и запретом на выезд за границу.

Совет: Регулярно проверяйте Личный кабинет налогоплательщика. Это позволяет вовремя увидеть начисления, убедиться в правильности применения льгот и оплатить налог в пару кликов без комиссий и очередей.

Статья подготовлена на основании разъяснений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (выступления Д. Терешкова), материалов БЕЛТА, Налогового кодекса РБ и информации порталов Onlíner, Адзінства за 2025–2026 годы. Для решения индивидуальных вопросов обращайтесь в территориальную инспекцию МНС.