Многие начинающие предприниматели и владельцы малого бизнеса задаются вопросом: как правильно называется налог‚ который платится при упрощённой системе налогообложения с объектом «Доходы»? В этой статье подробно разберём официальное название‚ ставки‚ порядок расчёта и уплаты этого налога.

Как официально называется налог при УСН

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (глава 26.2)‚ налог при упрощённой системе налогообложения официально называется единый налог‚ уплачиваемый в связи с применением упрощённой системы налогообложения. В повседневной речи бухгалтеры и предприниматели часто называют его просто:

• единый налог при УСН;
• налог по упрощёнке;
• налог УСН «Доходы»;
• упрощённый налог.

Важно понимать: это именно единый налог‚ который заменяет сразу несколько налогов общей системы налогообложения (ОСНО).

Какие налоги заменяет единый налог при УСН

Применение упрощённой системы освобождает налогоплательщика от уплаты:

• налога на прибыль организаций (для юридических лиц);
• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (для ИП);
• налога на имущество (за исключением объектов‚ облагаемых по кадастровой стоимости);
• НДС — при соблюдении установленных лимитов доходов (при превышении лимитов упрощенцы становятся плательщиками НДС по пониженным или общеустановленным ставкам).

Объект налогообложения «Доходы»

При выборе объекта «Доходы» налоговой базой являются все полученные доходы от реализации товаров‚ работ‚ услуг‚ а также внереализационные доходы. Расходы при этом в расчёт не принимаются.

Ставка налога

Стандартная ставка единого налога при объекте «Доходы» составляет 6%. Однако существуют нюансы:

• регионы вправе снижать ставку до 1% для отдельных категорий налогоплательщиков;
• при превышении установленных лимитов по доходам и численности работников применяется повышенная ставка 8%;
• для новых ИП в некоторых регионах действуют налоговые каникулы со ставкой 0%.

Как рассчитывается налог при УСН «Доходы»

Формула расчёта проста:

Налог = Доходы × Ставка (6%)

При этом исчисленный налог можно уменьшить:

• ИП без работников — на всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов (вплоть до 100% налога);
• ИП и организации с работниками, на страховые взносы‚ больничные и платежи по договорам страхования‚ но не более чем на 50% суммы налога.

Порядок уплаты

Единый налог при УСН уплачивается следующим образом:

1. Авансовые платежи — ежеквартально‚ не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом;
2. Налог по итогам года — организации уплачивают до 28 марта‚ ИП — до 28 апреля следующего года;
3. Декларация по УСН подаётся один раз в год: организациями — до 25 марта‚ ИП — до 25 апреля.

Все платежи перечисляются в рамках единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт.

Кому подходит УСН «Доходы»

Объект «Доходы» выгоден тем‚ у кого:

• небольшая доля подтверждённых расходов (менее 60% от доходов);
• сфера деятельности, услуги‚ консалтинг‚ IT‚ аренда;
• сложно документально подтвердить затраты.

Итак‚ налог при УСН «Доходы» официально называется единым налогом‚ уплачиваемым в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Он заменяет налог на прибыль‚ НДФЛ‚ налог на имущество и в ряде случаев НДС. Стандартная ставка при объекте «Доходы» — 6%‚ а сам налог можно уменьшить на страховые взносы. Это делает УСН «Доходы» одним из самых популярных и удобных режимов для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей.