и единого налогового счета (ЕНС) упростило жизнь предпринимателей: больше не нужно помнить разные реквизиты для разных налогов и взносов. Теперь все платежи — УСН, НДФЛ, страховые взносы, пени, штрафы — уходят по одним и тем же реквизитам в Федеральное казначейство.

В этой статье подробно разберем, куда именно платить налоги по УСН в 2025–2026 годах, как заполнить платежку, какие сроки соблюдать и где проверить актуальные данные.

Суть изменений: ЕНП и ЕНС — что это такое?

Единый налоговый счет (ЕНС) — это виртуальный счет в ФНС, на котором учитываются все ваши налоговые обязательства, переплаты и задолженности. У каждого ИП и организации он один.

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это единственный платеж, который вы перечисляете на ЕНС. Дальше ФНС самостоятельно распределяет поступившие деньги по вашим обязательствам: авансовым платежам по УСН, итоговому налогу, НДФЛ за сотрудников, страховым взносам, пеням и штрафам.

Важно: Отдельные реквизиты для «налога на УСН», «НДФЛ» или «взносов» с 2023 года не существуют. Есть только реквизиты для пополнения ЕНС.

Единые реквизиты для пополнения ЕНС в 2025–2026 годах

Реквизиты утверждены Приказом Минфина России и размещены на официальном сайте ФНС (nalog.gov.ru). Они одинаковы для всех ИП и организаций по всей стране, независимо от региона регистрации и объекта налогообложения УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Обратите внимание: Реквизиты для 2025 и 2026 годов остаются неизменными. Всегда проверяйте их в разделе «Единый налоговый платеж» на сайте nalog.gov.ru перед крупными перечислениями.

Как правильно заполнить платежное поручение (ПП) на ЕНП

Главное отличие от старых платежек — заполнение полей 106, 107, 108, 109. Для ЕНП используется специальный код бюджетной классификации (КБК) и код основания платежа.

Ключевые поля платежного поручения:

• Поле 104 (КБК): 1###10000510 — единый КБК для всех ЕНП (утвержден Приказом Минфина от № 107н).
• Поле 105 (ОКТМО): Код ОКТМО вашего налогового органа (ИФНС), в котором вы стоите на учете. Не ставьте «0»! Узнать свой ОКТМО можно в Личном кабинете ИП на сайте ФНС или по выписке ЕГРИП.
• Поле 106 (Основание платежа): ТП (текущий платеж) — для авансовых платежей и взносов за текущий период. ОП (единый налоговый платеж) — используется реже, в основном для погашения задолженности по требованию ФНС. Для рутинных платежей ИП на УСН почти всегда пишут ТП.
• Поле 107 (Налоговый период): Код периода.
  • Квартал: КВ.01.2025 (1 квартал 2025), КВ.02.2025 и т.д.
  • Полугодие: ПЛ.01.2025.
  • Год (итоговый налог): ГД.00.2025.
  • Месяц (для НДФЛ/взносов сотрудников): МС.01.2025.
• Поле 108 (Номер документа): 0 (ноль);
• Поле 109 (Дата документа): 0 (ноль).
• Поле 110 (Вид платежа): 01 (электронно).
• Поле 60 (Назначение платежа): Формулировка: «Единый налоговый платеж за [период] по КБК 1###10000510. ИНН [Ваш ИНН]».

Пример для авансового платежа по УСН за 1 квартал 2026 года:

• КБК: 1###10000510
• ОКТМО: Ваш код (например, 45385000)
• Основание: ТП
• Период: КВ.01.2026
• Номер/Дата док.: 0 / 0

Сроки уплаты УСН и взносов для ИП в 2025–2026 годах

Деньги должны поступить на ЕНС не позднее установленных сроков. Рекомендуется платить за 3–5 банковских дней до дедлайна.

Авансовые платежи по УСН (квартально):

• За 1 квартал: 28 апреля (в 2025 г. — 28.04, в 2026 г., 28.04).
• За полугодие (1–2 кв.): 28 июля.
• За 9 месяцев (1–3 кв.): 28 октября.

• Срок: 28 апреля года, следующего за отчетным.
  • За 2024 год: 28 апреля 2025 г.
  • За 2025 год: 28 апреля 2026 г. (в 2026 г. 28 апреля — вторник).

Сдача декларации по УСН:

• Срок сдачи: 25 апреля (если выходной, следующий рабочий день).
  • За 2025 год сдать до 27 апреля 2026 г. ( — суббота).

Страховые взносы за себя (фиксированные):

• Срок уплаты за год: 31 декабря текущего года (например, за 2025 год, до ).
• Важно: Если вы платите взносы за себя через ЕНП (что обязательно с 2023 г.), они также списываются с ЕНС. Убедитесь, что на счете достаточно средств к 31 декабря.

Взносы за сотрудников и НДФЛ:

• Ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным (взносы).
• НДФЛ — в день выплаты зарплаты/аванса (с 2023 г. — ежедневно или при каждой выплате).

Особенности уплаты страховых взносов ИП через ЕНП

С 2023 года страховые взносы за себя (фиксированные платежи ОПС + ОМС) и за сотрудников также перечисляются только через ЕНС по реквизитам выше.

Отдельные реквизиты СФР (бывший ПФР/ФСС) для ИП не используются для перечисления взносов. СФР получает информацию о поступивших средствах от ФНС автоматически.

Нюанс: Если у ИП есть переплата по налогам, она автоматически зачтется на будущие взносы. Если на ЕНС недостаточно средств к 31 декабря — образуется задолженность по взносам за себя.

Где проверить актуальные реквизиты и баланс ЕНС?

1. Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru) — самый надежный источник. Там виден текущий баланс ЕНС, предстоящие платежи, реквизиты для пополнения (раздел «ЕНП» -> «Реквизиты для пополнения ЕНС»).
2. Сайт ФНС России (nalog.gov.ru) -> Раздел «Единый налоговый платеж» -> «Реквизиты для перечисления ЕНП».
3. Сервис «Проверка задолженности» на сайте ФНС (по ИНН).
4. Мобильное приложение «Налоги ФНС России».

Совет: Перед каждой крупной оплатой заходите в ЛК и нажимайте кнопку «Получить реквизиты для пополнения», система выдаст актуальный ПД (платежное поручение) с уже проставленным вашим ОКТМО и ИНН.

Типичные ошибки ИП при оплате ЕНП

• Указание старого КБК (например, 1###11000110 для УСН «Доходы»). Результат: деньги не придут на ЕНС, будут «висеть» в бюджете как неуточненные. Придется писать заявление на зачисление/возврат.
• ОКТМО = 0. Результат: ФНС не поймет, в какой ИФНС зачислить деньги. Платеж зависнет.
• Неправильный код периода (поле 107). Например, писать «ГД.00.2025» для авансового платежа за 1 квартал. Результат: аванс не зачтется, возникнет кажущаяся задолженность и пени.
• Поле «Основание платежа» (106) пустое или «ЗД». Для текущих платежей всегда ТП.
• Оплата накануне дедлайна вечером. Банк может зачислить деньги на казначейский счет только на следующий рабочий день. Платеж считается совершенным в день зачисления в казначействе, а не в день списания с вашего счета.

Что делать, если ошиблись в платежке?

Если вы указали неверный КБК, ОКТМО или период, деньги не зачислятся на ваш ЕНС автоматически.

1. Не паникуйте, деньги не пропадут, они будут на счете казначейства как «неуточненные».
2. Подайте в свою ИФНС Заявление о зачислении (уточнении) платежа (форма утверждена Приказом ФНС от № ЕД-7-8/1047@).
3. Приложите копию платежного поручения с отметкой банка об исполнении.
4. Подать можно через ЛК ИП (раздел «Заявления»), по почте или лично.

В 2025–2026 годах платить налоги по УСН и взносы ИП нужно только через Единый налоговый платеж (ЕНП) на счет Федерального казначейства по единым реквизитам (ИНН ###, КПП 770801001, БИК 044525225).

Главные правила успеха:

• Используйте единый КБК 1###10000510.
• Обязательно указывайте свой ОКТМО.
• Правильно кодируйте период (поле 107): КВ.01.2026, ГД.00.2025 и т.д.
• Платьте заранее (за 3–5 дней), чтобы деньги успели дойти до казначейства.
• Контролируйте баланс ЕНС в Личном кабинете ФНС.

Соблюдая эти правила, вы избежите начисления пеней, лишних бумаг с заявлениями на уточнение платежей и сохраните спокойствие за своевременность исполнения налоговых обязательств.

Статья подготовлена на основании действующего на года законодательства (НК РФ, Приказы Минфина и ФНС). Перед совершением платежей рекомендуется сверить реквизиты в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.