С 2023 года в России действует система единого налогового платежа (ЕНП)‚ в рамках которой большинство налогов и взносов уплачивается единым сроком — до 28-го числа соответствующего месяца․ Однако перед уплатой налогоплательщик обязан направить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах‚ чтобы инспекция знала‚ как распределить поступившие деньги․ В этой статье подробно разберём‚ что такое уведомление‚ кто и когда должен его подавать в 2026 году‚ и какие сроки уплаты налогов действуют․
Что такое уведомление об исчисленных суммах налогов
Уведомление об исчисленных суммах — это документ‚ который организация или ИП направляет в ФНС‚ если налог уплачивается раньше срока представления декларации или расчёта по нему․ Проще говоря‚ если отчётность по налогу сдаётся позже‚ чем наступает срок его уплаты‚ налоговая должна узнать сумму заранее — именно для этого и служит уведомление․
Уведомление подаётся по таким платежам‚ как:
- НДФЛ‚ удержанный налоговым агентом;
- страховые взносы (по расчёту РСВ);
- авансовые платежи по УСН;
- авансовые платежи по налогу на прибыль;
- авансовые платежи по имущественным налогам организаций (транспортному‚ земельному‚ налогу на имущество);
- НДФЛ с выплат иностранным работникам на патенте и другие платежи․
Важно: если декларация или расчёт сдаются до срока уплаты налога (например‚ НДС‚ налог при УСН за год)‚ уведомление подавать не нужно — налоговая возьмёт сумму из отчётности․
Сроки подачи уведомления в 2026 году
Общее правило: уведомление подаётся не позднее 25-го числа месяца‚ в котором установлен срок уплаты налога или взносов․ Уплата же производится до 28-го числа в составе единого налогового платежа․
Если 25-е или 28-е число выпадает на выходной или праздничный день‚ срок переносится на ближайший следующий рабочий день․
Основные сроки по кварталам 2026 года
Авансовые платежи по УСН
Авансовые платежи по «упрощёнке» уплачиваются по итогам I квартала‚ полугодия и девяти месяцев․ Перед оплатой необходимо направить в налоговую уведомление:
- за I квартал 2026 г․ — уведомление до 27 апреля (25 апреля — суббота)‚ уплата до 28 апреля;
- за полугодие 2026 г․ — уведомление до 27 июля (25 июля — суббота)‚ уплата до 28 июля;
- за 9 месяцев 2026 г․ — уведомление до 26 октября (25 октября, воскресенье)‚ уплата до 28 октября․
Имущественные налоги организаций
УФНС напоминает о приближении срока сдачи уведомления об исчисленных суммах имущественных налогов (транспортного‚ земельного‚ налога на имущество) за 2 квартал 2026 года․ Для корректного зачёта платежа уведомление следует направить не позднее 27 июля 2026 года (с учётом переноса с субботы 25 июля)‚ а уплатить авансовый платёж — до 28 июля 2026 года․
Аналогично сроки действуют для других отчётных периодов:
- за 1 квартал — уведомление до 27 апреля‚ уплата до 28 апреля;
- за 3 квартал — уведомление до 26 октября‚ уплата до 28 октября․
НДФЛ‚ удержанный налоговым агентом
По НДФЛ уведомления подаются ежемесячно (а в отдельных случаях — чаще)‚ поскольку налог перечисляется:
- за период с 1-го по 22-е число — уплата до 28-го числа текущего месяца‚ уведомление до 25-го числа;
- за период с 23-го по последнее число месяца — уплата до 5-го числа следующего месяца‚ уведомление до 3-го числа;
- за период с 23 по 31 декабря — уплата в последний рабочий день года․
Страховые взносы
Взносы уплачиваются ежемесячно до 28-го числа следующего месяца․ Уведомление подаётся до 25-го числа только за те месяцы‚ по которым расчёт РСВ ещё не представлен (то есть за первый и второй месяцы каждого квартала)․ За третий месяц квартала уведомление не нужно — сумма берётся из РСВ․
Как подать уведомление
Уведомление можно направить в налоговый орган следующими способами:
- По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) — через оператора электронного документооборота;
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (для организаций и ИП);
- На бумаге — лично в инспекцию или по почте (только если у налогоплательщика нет обязанности отчитываться электронно)․
Форма уведомления утверждена приказом ФНС․ В документе указываются КБК‚ сумма исчисленного налога‚ отчётный период и ОКТМО․ Допускается подача одного уведомления сразу по нескольким платежам․
Что будет‚ если не подать уведомление вовремя
Если уведомление не представлено в срок‚ налоговая не сможет корректно распределить единый налоговый платёж․ Это грозит:
- начислением пеней из-за возникновения отрицательного сальдо ЕНС;
- штрафом по статье 15․33․1 КоАП РФ — предупреждением или штрафом от 200 до 500 рублей для должностных лиц;
- необходимостью подавать уточнённые уведомления и писать заявления о распределении платежа․
Практические рекомендации
- Заранее проверяйте сальдо единого налогового счёта — к сроку уплаты (28-е число) на нём должна быть положительная сумма‚ достаточная для списания всех обязательств․
- Подавайте уведомление заблаговременно‚ не дожидаясь последнего дня‚ чтобы успеть исправить возможные ошибки․
- Следите за переносами сроков из-за выходных и праздничных дней — в 2026 году они затрагивают апрельские‚ июльские и октябрьские платежи․
- Используйте сервисы ФНС: личный кабинет и «Налоговый календарь» помогают не пропустить важные даты․
Система уведомлений об исчисленных суммах налогов — важный элемент механизма единого налогового платежа․ Ключевые даты‚ которые нужно помнить в 2026 году: 25-е число — крайний срок подачи уведомления‚ 28-е число — срок уплаты налога в составе ЕНП (с переносами при совпадении с выходными)․ Своевременная подача уведомлений и контроль сальдо ЕНС позволят избежать пеней‚ штрафов и лишней переписки с налоговым органом․