Механизм единого налогового платежа (ЕНП) и уведомлений о начисленных суммах работает уже несколько лет. К 2026 году практика применения устоялась, однако вопрос о необходимости сдачи «нулевого» уведомления по-прежнему вызывает вопросы у налогоплательщиков. Ответ зависит от налогового режима, вида платежа и конкретной отчетной период.

Общее правило: когда уведомление обязательно, а когда — нет

Согласно ст. 45 НК РФ и разъяснениям ФНС (в т.ч. Письму ФНС от № ЕД-7-8/133@), уведомление о начисленных суммах сдается только в том случае, если есть что уведомлять (то есть есть начисленные, но еще не оплаченные суммы налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов).

• Есть начисления > 0: Уведомление сдавать ОБЯЗАТЕЛЬНО в установленные сроки.
• Начислений нет (сумма = 0): Уведомление сдавать НЕ НУЖНО. Сдача «нулевого» уведомления не предусмотрена законодательством и не несет правовых последствий для исполнения обязательства по уплате.

Важно: Отсутствие уведомления при нулевых начислениях не считается нарушением сроков представления отчетности и не влечет штраф по ст. 126 НК РФ (штраф за несдачу уведомления начисляется только при наличии неуплаченной суммы на ЕНП).

Особенности по налоговым режимам на 2026 год

Общая система налогообложения (ОСНО)

Организации и ИП на ОСНО подают уведомления по:

• НДФЛ (ежемесячно, до 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода);
• Страховые взносы (ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца);
• Авансовые платежи по налогу на прибыль (ежемесячно/квартально, до 28-го числа);
• НДС (квартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом — здесь уведомление не сдается, сдается декларация, но авансовые платежи НДС за 1-й и 2-й месяцы квартала требуют уведомления).

Нет начислений по НДФЛ (нет сотрудников/выплат)? — Уведомление не сдаем.
Нет начислений по взносам (нет объектов налогообложения)? — Уведомление не сдаем.

Упрощенная система налогообложения (УСН), «Доходы» и «Доходы минус расходы»

• Авансовые платежи по УСН: Уведомление сдается, только если за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) сформировался налог к уплате (аванс). Если налог = 0 (убыток или нет доходов) — уведомление не сдается.
• НДФЛ и взносы за сотрудников: Общие правила (см. ОСНО). Нет сотрудников — нет уведомлений.
• Страховые взносы «за себя» (фиксированные): Платятся ежегодно до 1 июля следующего года. Уведомление за год сдается один раз (обычно в декабре текущего или январе следующего года при уплате). Если ИП не платит фиксированные взносы (льгота, возраст и т.д.) — уведомления нет.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Это режим, на который ФНС делала акцент в 2024–2025 годах (согласно вашему запросу). Для АУСН установлены специфические правила:

• Налог АУСН: Рассчитывается налоговым органом автоматически на основании данных онлайн-касс и банков. Уведомление о начисленных суммах по налогу АУСН сдавать НЕ НУЖНО никогда (ни при наличии налога, ни при его отсутствии). Налогоплательщик просто пополняет ЕНП до установленного срока (обычно 25-е число) на сумму, указанную в личном кабинете/требовании.
• НДФЛ и взносы за сотрудников: Если у ИП на АУСН есть сотрудники, правила общие (уведомления сдаем, если есть начисления).
• Фиксированные взносы «за себя»: Уведомление сдается при уплате (обычно раз в год).

Резюме по АУСН: Если у ИП на АУСН нет сотрудников — он никогда не сдает уведомления (ни по налогу АУСН, ни «нулевые»). Он только следит за балансом ЕНП и сроками уплаты.

Патентная система налогообложения (ПСН)

• Стоимость патента: Уведомление не сдается. Оплата производится в два этапа (или одним платежом) путем пополнения ЕНП. Сроки фиксированы в патенте.
• НДФЛ/Взносы за сотрудников: Общие правила.
• Взносы «за себя»: Уведомление при уплате.

Единый налоговый платеж (ЕНП) для самозанятых (НПД)

Самозанятые не сдают уведомления вообще. Налог рассчитываеться приложением «Мой налог», оплата — по кнопке в приложении или через ЕНП автоматически.

Страховые взносы «за себя» (ИП): нюанс 2026 года

Фиксированные страховые взносы за обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП платятся ежегодно до 1 июля года, следующего за отчетным.

• Уведомление о начисленных суммах по фиксированным взносам сдается один раз в год (как правило, в декабре текущего года или в январе следующего, но не позднее срока уплаты — 1 июля).
• Если ИП освобожден от уплаты фиксированных взносов (например, получает пенсию по старости, уход за инвалидом и т.д.), начислений нет, значит уведомление не сдается.

НДФЛ: критически важный момент

С 2023 года уведомление по НДФЛ сдается помесячно до 25-го числа следующего месяца.

• Есть выплаты сотруднику -> есть начисление НДФЛ -> сдаем уведомление.
• Нет выплат (сотрудник в неоплачиваемом отпуске, уволен, штат 0) -> начислений НДФЛ нет -> уведомление НЕ сдаем.

Не сдавайте «нулевое» уведомление по НДФЛ «на всякий случай» — это создает лишнюю нагрузку на ФНС и может вызвать технические ошибки в личном кабинете (например, появление ложного долга).

Что делать, если случайно сдали «нулевое» уведомление?

Никаких санкций за сдачу нулевого уведомления не предусмотрено. ФНС просто зафиксирует нулевую сумму. Однако:

1. Это не отменяет обязанность сдать уведомление в следующий период, если начисления появятся.
2. В личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП/Орг) может отобразиться «нулевое» требование или просто запись о представлении. Это не ошибка, но и не нужно.
3. Лучше не сдавать лишний раз.

Сводная таблица: Сдаем уведомление или нет? (Чек-лист)

Рекомендации по работе с ЕНП в 2026 году

1. Следите за балансом ЕНП. Главное правило ЕНП: денег на счете должно быть достаточно к дню срока уплаты конкретного платежа. Уведомление — это лишь информация для ФНС, куда списать деньги. Нет уведомления = деньги висят на ЕНП как переплата (сальдо плюс);
2. Используйте ЛК ФНС или ЭДО. Заполнение уведомления в личном кабинете («Жизненные ситуации» -> «Пополнение ЕНП» -> «Уведомление о начисленных суммах») минимизирует ошибки в КБК/ОКТМО/сроках.
3. Не путать Уведомление и Декларацию. По УСН, ОСНО (прибыль, НДС), НПД, ПСН, АУСН — декларации/расчеты сдаются отдельно и в других сроках. Уведомление — только про текущие платежи в рамках ЕНП.
4. Проверяйте требования ФНС. Если ФНС выявит арреар и вышлет требование (формат УВЕДОМЛЕНИЕ-ТРЕБОВАНИЕ), его нужно исполнять (пополнять ЕНП), даже если вы не согласны — спор решается через обжалование, а не игнорирование.

Краткий ответ: Уведомление сдавать НЕ НУЖНО, если по конкретному КБК (виду платежа) в конкретный период начислений нет.

Для ИП на АУСН без сотрудников это означает полный отказ от сдачи уведомлений. Для организаций и ИП на ОСНО/УСН/ПСН — сдача уведомлений только по тем статьям (НДФЛ, взносы, авансы), где в отчетном периоде образовалась реальная сумма к уплате.

Соблюдение этого правила экономит время бухгалтера/ИП, снижает риск технических ошибок в личном кабинете и соответствует текущей позиции ФНС на 2026 год.

---

Статья подготовлена на основе положений НК РФ (ст. 45, 69, 78), приказов ФНС (в т.ч. Приказ от № ЕД-7-21/874@) и разъяснений ведомства актуальных на 2026 год. Материал носит информационный характер. Для принятия решений по конкретной ситуации рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту.