Важное примечание: В предоставленных вами материалах из интернета отсутствует информация о понятии «Налог 901»․ Вся найденная информация касается Формы 910;00» (Упрощенная декларация) в Республике Казахстан, а также Формы 941 (США)․ С высокой долей вероятности в запросе допущена опечатка («901» вместо «910»)․ Ниже представлена подробная статья, основанная исключительно на предоставленных данных о Форме 910․00 (РК), так как она является основным объектом в исходных материалах․
Что такое Форма 910․00 (Упрощенная декларация)?
Форма 910․00 — это налоговая декларация, которую сдают налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (так называемую «упрощенку») в Республике Казахстан․ К таким налогоплательщикам относятся:
- Индивидуальные предприниматели (ИП);
- Юридические лица (ТОО и др․), являющиеся субъектами малого бизнеса․
Согласно налоговому кодексу РК, определенные категории лиц не имеют права использовать этот упрощенный налоговый режим (например, организации, не являющиеся субъектами малого бизнеса, или осуществляющие определенные виды деятельности)․
Структура декларации
Декларация по форме 910 состоит из двух основных частей:
- Сама Декларация (Форма 910․00) — титульный лист и основные итоговые показатели․
- Приложение к декларации (Форма 910․01) — предназначено для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства (расчете налоговой базы, сумм налога и т․д․)․
Сроки сдачи и оплаты за 2026 год
Декларация предоставляется два раза в год (за каждое полугодие)․ Сроки установлены следующим образом:
1-е полугодие 2026 года
- Период сдачи декларации: с 1 июля по 15 августа 2026 года․
- Срок оплаты налога: до 25 августа 2026 года․
2-е полугодие 2025 года (сдается в 2026 году)
- Период сдачи декларации: с 1 января по 15 февраля 2026 года․
- Срок оплаты налога: до 25 февраля 2026 года․
Важно: Декларация распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года․ Форма 910․00 и Правила по ее заполнению в 2025-2026 годах не претерпели существенных изменений по сравнению с предыдущими периодами․
Изменения в заполнении с 2025 года
Единственным существенным отличием в заполнении налоговой формы с года стало введение социальных отчислений физических лиц с доходов, получаемых по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), предметом которых является выполнение работ или оказание услуг․ Данные отражения должны быть учтены в соответствующих разделах приложения (формы 910․01)․
Пошаговый процесс заполнения (через личный кабинет / СОНО)
Процедура заполнения обычно выглядит следующим образом:
- Вход в личный кабинет налогоплательщика (или систему СОНО / e-Salyq)․
- Выбор раздела налоговой отчетности: «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910․00)»․
- В открывшемся окне выбор отчетного периода и нажатие кнопки «Заполнить форму»․
- Заполнение 5 обязательных разделов (большая часть полей заполняется автоматически, сведения подтягиваются из ранее заполненного меню «Мои реквизиты»):
Основные разделы формы 910․00:
- Раздел 1: Общая информация․ Указывается вид декларации (первоначальная, очередная, уточняющая) и идентифицирующие данные налогоплательщика (БИН/ИИН, наименование/ФИО)․
- Раздел 2: Сведения о доходах․ Отражение совокупного годового дохода за полугодие․
- Раздел 3: Расчет налоговой базы и суммы налога․ Применение коэффициентов, льгот, расчет итоговой суммы налога к уплате в бюджет․
- Раздел 4: Сведения об исчисленных и уплаченных суммах социального налога, ПН, ОПВ, ВОСМС, ОПС․ (Здесь учитываются новые правила по ГПХ с 2025 года)․
Автоматизация и сервисы помощи
Существуют специализированные сервисы (например, упомянутые в источниках Beancount․io или локальные казахстанские сервисы вроде 910 форма: удобный сервис автоматического заполнения), которые позволяют:
- Автоматически подтянуть данные из первичной документации или банковских выписок․
- Произвести расчет налога по строчкам (построчное заполнение)․
- Сформировать готовый XML-файл для отправки в налоговый орган․
- Избежать арифметических ошибок и штрафов за несвоевременную сдачу․
Распространенные ошибки и как их избежать
- Пропуск сроков: Штрафы за несвоевременную сдачу декларации и пени за несвоевременную оплату налога накапливаются быстро․ Используйте календарные напоминания (15 августа и 15 февраля, дедлайны сдачи)․
- Неверный вид декларации: Выбор «Очередная» вместо «Уточняющей» при корректировке уже сданных данных ведет к путанице в налоговом органе․
- Игнорирование изменений по ГПХ: С 2025 года обязательно учитывайте социальные отчисления по договорам ГПХ в приложении 910․01․
Ответственность за нарушения
За несвоевременную сдачу декларации по форме 910․00 предусмотрены штрафы в соответствии с Кодексом РК об административных правонарушениях (статья 272 КоАП РК, за несвоевременное представление налоговой отчетности)․ За неполную или неверную декларацию — штрафы по статье 273 КоАП РК․ Пени исчисляются за каждый день просрочки уплаты налога (статья 104 НК РК)․
Справка: Форма 941 (США) — если речь шла о международном контексте
В предоставленных материалах также упоминалась Форма 941 (Employer’s Quarterly Federal Tax Return) — это квартальная федеральная налоговая декларация работодателя в США․ Она используется для отчета о удержанном подоходном налоге, социальных отчислениях (Social Security и Medicare) и выплате заработной платы․ Если ваш вопрос касался именно американского налогообложения, пожалуйста, уточните запрос, так как правила заполнения формы 941 кардинально отличаются от казахстанской формы 910․
Резюме
Если вы являетесь ИП или ТОО на упрощенке в Республике Казахстан, то вашим основным документом является Форма 910․00․ Ключевые действия:
- Сдавайте декларацию полугодично (дедлайны: 15 августа и 15 февраля)․
- Оплачивайте налог к 25-му числу следующего за отчетным периодом месяца․
- Учитывайте изменения 2025 года по отчислениям по договорам ГПХ․
- Проверяйте сходимость данных формы 910․00 и приложения 910․01 перед отправкой․
Для получения актуальных бланков и инструкций на текущий год рекомендуется обращаться к официальному ресурсу Комитета государственных доходов МФ РК (kgd․gov․kz) или использовать сервисы электронного правительства (e-Gov, e-Salyq)․