Трудовые отношения между работником и работодателем регулируются Трудовым кодексом Российской Федерации. Одним из важных аспектов этих отношений являются гарантии и компенсации, предоставляемые сотрудникам в период исполнения ими трудовых обязанностей. В данной статье подробно рассмотрим, что такое компенсационные выплаты, чем они отличаются от компенсаций, какие виды выплат существуют и каков порядок их начисления.
Понятие гарантий и компенсаций по ТК РФ
Согласно статье 164 Трудового кодекса РФ, законодательно закреплены следующие определения:
- Гарантии, это средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений.
- Компенсации, это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом и другими федеральными законами.
Таким образом, компенсация направлена на возмещение реальных расходов работника, которые он понес в связи с выполнением своих трудовых функций.
Чем компенсации отличаются от компенсационных выплат
Важно различать два близких, но разных понятия: компенсации и компенсационные выплаты.
Компенсационные выплаты
Заработная плата работника состоит из трех частей (ст. 129 ТК РФ):
- Вознаграждение за выполненную работу в зависимости от объема, сложности и квалификации;
- Компенсационные выплаты;
- Премии и надбавки стимулирующего характера.
Компенсационные выплаты — это часть заработной платы за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Работодатель материально компенсирует сотруднику определенные неудобства, связанные с трудовой деятельностью.
Компенсации
Компенсации — это денежные выплаты для возмещения работникам затрат, связанных с трудовой деятельностью. Они не относятся к заработной плате и начисляются при возникновении конкретного события, когда работник понес расходы.
Основные отличия
- Регулярность: компенсационные выплаты начисляются регулярно как часть зарплаты, а компенсации — при возникновении конкретного события (командировка, использование личного имущества и т.д.).
- Назначение: компенсационные выплаты возмещают неудобные условия труда, компенсации — фактические затраты работника.
- Налогообложение: компенсационные выплаты облагаются НДФЛ, а компенсации, возмещающие расходы, как правило, НДФЛ не облагаются в установленных пределах.
- Учет в среднем заработке: компенсационные выплаты учитываются при расчете среднего заработка, компенсации — нет.
Виды компенсаций, выплачиваемых во время работы
Компенсация за использование личного имущества
Если работник использует в служебных целях личный автомобиль, инструменты, оборудование или иное имущество, работодатель обязан возместить ему расходы на амортизацию и эксплуатацию. Размер компенсации определяется соглашением сторон и фиксируется в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему.
Командировочные компенсации
При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возместить:
- расходы на проезд;
- расходы на проживание;
- суточные;
- иные расходы, произведенные с разрешения работодателя.
Компенсации при дистанционной работе
Работникам, трудящимся удаленно, компенсируются расходы, связанные с использованием личного оборудования, программного обеспечения, интернета и электроэнергии. Порядок и размер такой компенсации устанавливаются локальным нормативным актом или соглашением сторон.
Компенсация за неиспользованный отпуск
При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. В отдельных случаях часть отпуска, превышающая 28 календарных дней, может быть заменена денежной компенсацией и во время работы — по письменному заявлению сотрудника.
Компенсация за задержку заработной платы
Если работодатель нарушил сроки выплаты зарплаты, отпускных или иных выплат, он обязан выплатить работнику компенсацию в размере не ниже 1/150 ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день задержки (ст. 236 ТК РФ).
Компенсационные выплаты как часть зарплаты
К компенсационным выплатам, входящим в состав заработной платы, относятся:
- доплаты за работу во вредных и опасных условиях труда;
- доплаты за работу в ночное время;
- оплата сверхурочной работы;
- оплата работы в выходные и праздничные дни;
- районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера;
- доплаты за совмещение профессий, расширение зон обслуживания.
Правила начисления компенсационных выплат
- Минимальный размер устанавливается трудовым законодательством. Работодатель вправе платить больше, если это предусмотрено локальными нормативными актами или коллективным договором, но меньше платить нельзя.
- Налогообложение: компенсационные выплаты облагаються НДФЛ и включаются в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль, поскольку являются частью зарплаты.
- Учет в среднем заработке: они учитываются при расчете среднего заработка в соответствии с Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от № 922.
- Документальное закрепление: выплаты указываются в трудовом договоре, а также должны входить в систему оплаты труда — быть установлены коллективным договором или локальным нормативным актом. Просто прописать их в трудовом договоре с конкретным работником недостаточно.
Порядок оформления и выплаты компенсаций
Для получения компенсации работнику, как правило, необходимо:
- Подать заявление или уведомить работодателя о понесенных расходах;
- Предоставить подтверждающие документы (чеки, квитанции, акты);
- Дождаться издания приказа работодателя о выплате компенсации;
- Получить денежные средства в установленный срок — обычно вместе с ближайшей выплатой заработной платы.
Размеры компенсаций, порядок их выплаты и перечень подтверждающих документов целесообразно закрепить в коллективном договоре, положении об оплате труда или ином локальном нормативном акте организации.
Ответственность работодателя
Невыплата или несвоевременная выплата положенных работнику компенсаций влечет для работодателя:
- материальную ответственность — обязанность выплатить компенсацию с процентами за задержку (ст. 236 ТК РФ);
- административную ответственность — штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ;
- в отдельных случаях — уголовную ответственность при длительной невыплате заработной платы.
Работник, чьи права нарушены, вправе обратиться с жалобой в Государственную инспекцию труда, прокуратуру или суд.
Компенсационные выплаты и компенсации — важный инструмент защиты прав работников, обеспечивающий возмещение затрат и неудобств, связанных с исполнением трудовых обязанностей. Работодателю следует четко разграничивать эти понятия, правильно оформлять выплаты в локальных нормативных актах и своевременно их производить. Работникам, в свою очередь, полезно знать свои права и порядок получения положенных выплат, чтобы при необходимости отстаивать свои законные интересы.