Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — один из самых популярных инструментов для частных инвесторов в России. Его главное преимущество — налоговые льготы, которые позволяют либо вернуть часть внесённых средств, либо полностью освободить доход от налогообложения. Разберёмся подробно, какие суммы не облагаются налогом и как правильно воспользоваться вычетами.

Что такое ИИС

ИИС, это брокерский счёт или счёт доверительного управления, открытый у российского брокера или управляющей компании, на который действуют специальные налоговые льготы. Основные условия:

• счёт должен быть открыт минимум на 3 года (для старых ИИС), при досрочном закрытии льготы теряются;
• на одного человека — только один ИИС;
• пополнять счёт можно только в рублях.

Типы налоговых вычетов по ИИС

Вычет типа А — на взносы

Этот вычет позволяет вернуть 13% от суммы, внесённой на ИИС в течение года. Необлагаемая (точнее, вычитаемая из налоговой базы) сумма:

• до 400 000 рублей в год — для ИИС, открытых до 2024 года;
• максимальный возврат — 52 000 рублей в год (13% от 400 000 ₽).

Важно: вернуть можно не больше, чем сумма НДФЛ, фактически уплаченного вами за год (например, с зарплаты). Если официального дохода, облагаемого НДФЛ, нет — вычет типа А получить нельзя.

Вычет типа Б — на доход

При выборе типа Б весь доход, полученный по ИИС за время его существования, полностью освобождается от НДФЛ при закрытии счёта (при условии владения не менее 3 лет). Ограничения по сумме здесь нет — не облагается налогом любая прибыль: дивиденды, купоны, доход от продажи ценных бумаг.

Этот вариант выгоден тем, кто:

• не имеет официального дохода с НДФЛ;
• вносит крупные суммы и рассчитывает на существенную прибыль;
• планирует долгосрочное инвестирование.

ИИС-3: новые правила с 2024 года

С 1 января 2024 года действует обновлённый формат — ИИС-3, объединивший преимущества обоих типов:

• можно получать вычет на взносы и освобождение дохода от налога одновременно;
• лимит взносов с вычетом — до 400 000 рублей в год (возврат до 52 000 ₽, а с учётом прогрессивной шкалы НДФЛ, до 88 000 ₽ для высоких доходов);
• необлагаемый финансовый результат при закрытии — до 30 млн рублей;
• минимальный срок для льгот — от 5 до 10 лет (в зависимости от года открытия);
• можно иметь до трёх счетов ИИС-3.

Как получить вычет: пошагово

1. Пополните ИИС в течение календарного года.
2. Возьмите у брокера справку об открытии ИИС и документы, подтверждающие взносы.
3. Получите справку о доходах (2-НДФЛ) у работодателя.
4. Подайте декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС или лично в налоговую инспекцию.
5. Дождитесь камеральной проверки (до 3 месяцев) и возврата денег на счёт.

Важные нюансы

• Вычет типа А можно заявлять каждый год, пока действует счёт и есть взносы.
• При досрочном закрытии ИИС (ранее минимального срока) все полученные вычеты придётся вернуть с пенями.
• Дивиденды по акциям на ИИС типа Б всё равно облагаются налогом у источника, льгота касается дохода от операций.
• Не путайте ИИС с налогом на вклады: по банковским депозитам необлагаемый лимит процентов рассчитывается отдельно (например, за 2025 год он составляет 210 000 рублей) и к ИИС отношения не имеет.

Необлагаемая сумма по ИИС зависит от выбранного типа вычета: при типе А из налоговой базы вычитается до 400 000 рублей взносов в год (возврат до 52 000 ₽), а при типе Б налогом не облагается весь инвестиционный доход при соблюдении срока владения. Новый формат ИИС-3 позволяет совмещать обе льготы и освобождает от налога до 30 млн рублей прибыли. Выбирайте вариант исходя из наличия официального дохода и инвестиционных целей — и не забывайте про минимальный срок владения счётом.