2016 год стал важным этапом в развитии Федеральной налоговой службы (ФНС) по г. Москве. В условиях макроэкономической нестабильности и перехода к новому качеству администрирования налогов, московское управление ФНС России демонстрировало высокие темпы сбора платежей, активное внедрение цифровых технологий и ужесточение контроля за добросовестностью налогоплательщиков. Ниже представлен подробный обзор ключевых событий и направлений работы столичной налоговой службы в 2016 году.

Цифровизация и развитие электронных сервисов

Главным вектором развития ФНС Москвы в 2016 году стала дальнейшая цифровизация взаимодействия с налогоплательщиками. Приоритетом было сокращение визитов в инспекции «живой очередью» и перевод максимального объема услуг в онлайн-формат.

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК физлиц и юрлиц/ИП)

• Физические лица: К концу 2016 года количество зарегистрированных пользователей ЛК физлиц в Москве превысило несколько миллионов человек. Реализован функционал получения справок о доходах (2-НДФЛ), уведомлений об уплате налогов, подачи деклараций 3-НДФЛ с предзаполненными данными и отслеживания задолженностей.
• Юридические лица и ИП: Активное развитие ЛК юрлиц позволило полностью перевести отчетность по основным налогам (НДС, налог на прибыль, УСН, страховые взносы) в электронный вид. Внедрялась возможность получения выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и справок об отсутствии задолженности без визита в ИФНС.

Автоматизированная система «Налог-3»

Продолжалось совершенствование единой автоматизированной информационной системы ФНС России «Налог-3». В 2016 году в Москве были отработаны механизмы автоматического контроля деклараций (формат АСК НДС-2, АСК Прибыль), что позволило существенно ускорить проведение камеральных проверок и выдачу решений о возврате НДС.

Мобильное приложение «Налоги ФНС России»

Приложение получило широкое распространение среди москвичей. Оно позволяло узнавать о начисленных налогах на имущество, транспорт и землю, оплачивать их банковской картой без комиссии, а также записываться на прием к инспектору через систему электронной очереди.

Администрирование налогов и контрольная работа

Москва традиционно обеспечивала львиную долю доходов консолидированного бюджета РФ. В 2016 году акцент сместился с плановой проверочной работы на аналитический контроль и профилактику нарушений.

Борьба с «однодневками» и фрагментированием бизнеса

Одной из главных задач 2016 года было выявление и блокировка схем оптимизации через создание цепочек кратковременных фирм («технических» компаний). ФНС Москвы активно применяла:

• Критерии риска (приказ ФНС России от № ММ-3-06/333@ с изменениями) для отбора на проверки бенефициаров схем.
• Меры по предотвращению незаконного получения бюджетных возмещений (ст. 173.1 НК РФ — ответственность за недобросовестное получение возврата НДС).
• Исключение недействующих компаний из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа (ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Контроль за применением ККТ (подготовка к 54-ФЗ в новой редакции)

В 2016 году шла активная подготовка к вступлению в силу Федерального закона от № 290-ФЗ (обязательное использование онлайн-касс). ФНС Москвы проводила разъяснительную работу с бизнесом, организовывала семинары для ОФД (операторов фискальных данных) и тестировала взаимодействие с фискальными накопителями.

Возврат НДС и десковые проверки

Благодаря развитию АСК НДС-2, сроки камеральных проверок деклараций на возврат НДС в Москве сократились. Внедрялась практика проведения выездных проверок только по результатам глубокого аналитического профиля риска, что снизило нагрузку на добросовестных экспортеров и инвесторов.

Налогообложение имущества: переход на кадастровую стоимость

2016 год стал ключевым для завершения перехода на налогообложение имущества организаций по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ).

• ФНС Москвы обеспечивала взаимодействие с Росреестром и ГБУ «Мосгорэкспертиза» для актуализации кадастровых значений объектов, внесенных в перечень кадастровально оцениваемого имущества (решение Правительства Москвы).
• Проводилась работа по рассмотрению заявлений налогоплательщиков о несоответствии кадастровой стоимости рыночной (передача материалов в комиссии/суды).
• Для малого бизнеса (входящего в реестр МСП) сохранялся порядок уплаты налога по средней годовой ной стоимости, что требовало четкого разделения учета объектов.

Законодательные изменения, вступившие в силу в 2016 году

ФНС Москвы обеспечивала внедрение ряда важных поправок в Налоговый кодекс РФ:

1. Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП без наемных работников: Упрощен порядок получения патента, расширены виды деятельности, к которым можно применить ПСН (в т.ч. розничная торговля, общепит).
2. УСН «Доходы минус расходы»: Введены новые расходы, уменьшающие налоговую базу (в т.ч. расходы на обучение персонала, страхование от несчастных случаев).
3. Налог на профессиональный доход (НПД) — пилот: Хотя полноценный эксперимент начался позже, в 2016 году велась подготовка нормативной базы для регистрации самозанятых через приложение «Мой налог» (взаимодействие с Минфином и ФНС России).
4. Страховые взносы: Продолжался переход на единый платеж (ЕНП) — в 2016 году тестировались механизмы зачисления платежей на единый налоговый счет (полный переход состоялся в 2023 г., но инфраструктура закладывалась тогда).

Работа с обращениями граждан и защита прав налогоплательщиков

В 2016 году ФНС Москвы уделяла особое внимание соблюдению прав налогоплательщиков, закрепленным в ст. 21 НК РФ.

Общественные советы

При Главном управлении ФНС России по Москве и крупнейших межрайонных инспекциях (МИФНС № 1, № 2, № 3, № 4, № 5, № 6, № 7, № 9, № 10, № 11, № 12, № 13, № 14, № 15, № 16, № 17, № 18, № 19, № 20, № 21, № 22, № 23, № 24, № 25, № 26, № 27, № 28, № 29, № 30, № 31, № 32, № 33, № 34, № 35, № 36, № 37, № 38, № 39, № 40, № 41, № 42, № 43, № 44, № 46) функционировали Общественные советы. Они рассматривали системные проблемы: ошибки в начислении налогов на имущество физлиц, вопросы взаимодействия с банками при блокировке счетов (ст. 76 НК РФ), качество предоставления государственных услуг.

Система электронной очереди и предварительной записи

Во всех МИФНС г. Москвы работала система электронной записи на прием (через портал Госуслуг, сайт ФНС, терминалы в холлах). Это позволило сократить среднее время ожидания до 10–15 минут.

Организационная структура и кадровая политика

В 2016 году Главное управление ФНС России по г. Москве возглавлял Дударев Игорь Владимирович (назначен на должность в 2013 году, успешно руководил управлением в этот период). Структура управления включала:

• Аппарат Главного управления (функциональные департаменты: налогового контроля, администрирования, регистрации, правового, ИТ и др.).
• Более 40 межрайонных инспекций (МИФНС), специализированных по видам деятельности (крупнейшие плательщики, НКО, банки, страховщики, недвижимость) и территориальных.
• Специализированные отделы (обслуживание Крупнейших налогоплательщиков — МИФНС № 1, № 2, № 3, № 4, № 5, № 6, № 7, № 8, № 9, № 10, № 11, № 12, № 13, № 14, № 15, № 16, № 17, № 18, № 19, № 20, № 21, № 22, № 23, № 24, № 25, № 26, № 27, № 28, № 29, № 30, № 31, № 32, № 33, № 34, № 35, № 36, № 37, № 38, № 39, № 40, № 41, № 42, № 43, № 44, № 46).

Акцент в кадровой политике делался на повышении квалификации инспекторов в области IT-аудита, анализа больших данных (Big Data) и международного налогового права (BEPS, CRS).

Взаимодействие с бизнесом: «Налоговый марафон» и открытые диалоги

Стало традицией проведение ежегодного «Налогового марафона» и встреч руководства ФНС Москвы с представителями бизнес-сообществ (РСПП, Торговая палата, ОПОРА РОССИИ, «Деловая Россия»). В 2016 году на повестке стояли:

• Проблемы возврата НДС строителям и экспортерам.
• Применение сниженных страховых тарифов для МСП.
• Риски проверок контрагентов (п. 1 ст. 54.1 НК РФ, добросовестность налогоплательщика).
• Вопросы учета доходов/расходов по УСН при работе через маркетплейсы (начало роста e-commerce).

• Почти полный перевод отчетности в электронный формат.
• Внедрение аналитического управления рисками вместо тотальных проверок.
• Завершение перехода на кадастровую оценку коммерческой недвижимости.
• Подготовка инфраструктуры к эре онлайн-касс (54-ФЗ).
• Высокий уровень доступности государственных услуг через Личные кабинеты и МФЦ.

Опыт 2016 года лег в основу дальнейшей трансформации налоговой администрации в сторону «невидимого» налога, когда исполнение обязательств становится простым, понятным и автоматизированным процессом для большинства налогоплательщиков столицы.

Материал подготовлен на основе открытых отчетов ФНС России за 2016 год, нормативных правовых актов и статистических данных Главного управления ФНС России по г. Москве.