Налог на имущество физических лиц — это прямой местный налог‚ который обязаны уплачивать собственники недвижимости‚ в т.ч. жилых домов. Порядок его исчисления регулируется главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации. Разберём подробно‚ из чего складывается сумма налога на дом и какие факторы на неё влияют.
Налоговая база: главный элемент расчёта
Ключевой показатель‚ от которого исчисляется налог на дом‚, это кадастровая стоимость объекта недвижимости. Она вносится в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и определяется в ходе государственной кадастровой оценки.
Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной и зависит от:
- площади дома;
- региона и населённого пункта‚ где расположен объект;
- материала стен и года постройки;
- инфраструктуры и транспортной доступности;
- степени износа здания.
Ранее налог мог рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости‚ однако сейчас во всех российских регионах в качестве налоговой базы применяется именно кадастровая стоимость.
Налоговый вычет для жилого дома
Законодательством предусмотрен налоговый вычет — часть площади‚ за которую платить налог не нужно. Согласно статье 403 НК РФ‚ при расчёте налога на жилой дом налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади дома.
Вычет применяется автоматически налоговым органом‚ подавать заявление для этого не требуется. Если площадь дома меньше 50 кв. м‚ налог не начисляется вовсе.
Ставка налога
Базовые ставки установлены Налоговым кодексом‚ однако местные органы власти вправе их корректировать:
- 0‚1% от кадастровой стоимости, для жилых домов‚ квартир‚ гаражей‚ объектов незавершённого жилищного строительства;
- 0‚5% — для прочих строений и сооружений;
- до 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей и объектов из специального перечня.
Муниципалитеты могут уменьшать ставку вплоть до нуля или увеличивать её‚ но не более чем в три раза.
Формула расчёта налога
В общем виде сумма налога рассчитывается по формуле:
Н = Б × С × КПВ × Д‚ где:
- Н — сумма налога на имущество;
- Б — налоговая база (кадастровая стоимость после применения вычета);
- С — ставка налога;
- КПВ — коэффициент периода владения (если дом находился в собственности неполный год);
- Д — размер доли в праве собственности.
Пример расчёта
Допустим‚ кадастровая стоимость дома площадью 120 кв. м составляет 6 000 000 рублей. Стоимость одного квадратного метра: 6 000 000 / 120 = 50 000 рублей. Вычет: 50 кв. м × 50 000 = 2 500 000 рублей. Налоговая база: 6 000 000 − 2 500 000 = 3 500 000 рублей. При ставке 0‚1% налог составит: 3 500 000 × 0‚1% = 3 500 рублей в год.
Дополнительные факторы‚ влияющие на сумму
- Период владения. Если дом был в собственности неполный год‚ налог начисляется пропорционально количеству полных месяцев владения.
- Доля в праве. При общей долевой собственности каждый владелец платит налог пропорционально своей доле.
- Льготы. Пенсионеры‚ инвалиды‚ ветераны и ряд других категорий граждан освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида.
- Ограничение роста. Сумма налога не может увеличиваться более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим периодом (за исключением отдельных случаев).
Как узнать и оспорить кадастровую стоимость
Узнать кадастровую стоимость дома можно на сайте Росреестра или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если собственник считает стоимость завышенной‚ её можно оспорить через комиссию при Росреестре или в судебном порядке, это позволит снизить налоговую базу.
Налог на дом исчисляется прежде всего из кадастровой стоимости объекта‚ уменьшенной на налоговый вычет в размере стоимости 50 квадратных метров. На итоговую сумму также влияют ставка налога‚ установленная муниципалитетом‚ период владения‚ доля в праве собственности и наличие льгот. Проверить корректность начислений можно через личный кабинет на сайте ФНС России;