Индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), популярный формат владения загородной недвижимостью в России. Однако вместе с правом собственности на землю и дом приходят и обязательства перед государством. Разберём подробно, какие налоги должен платить владелец участка ИЖС, как они рассчитываются и когда их нужно уплачивать.
Какие налоги платит собственник участка ИЖС
Если в собственности имеется недвижимость за городом, в списке обязательных платежей присутствуют два основных налога:
- Земельный налог — на участок земли, на котором построен или строится дом;
- Налог на имущество физических лиц — на сам жилой дом и иные постройки (гараж, баня, хозяйственные строения).
Земельный налог на участок ИЖС
Став собственником земельного участка, вы принимаете на себя обязательство платить налог на землю в соответствии с Налоговым кодексом РФ (глава 31 НК РФ).
Как рассчитывается
Сумму земельного налога на участок, используемый для ИЖС, садоводства или в качестве личного подсобного хозяйства, рассчитывают, взяв за основу его кадастровую стоимость:
Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка
Ставки - 0,3%, для участков, предназначенных для жилищного строительства, ИЖС, сельского хозяйства, а также участков, ограниченных в обороте (объекты обороны и безопасности);
- до 1,5% — для прочих земельных участков.
Конкретную ставку устанавливают местные органы власти, поэтому в разных муниципалитетах она может отличаться, но не может превышать указанные пределы.
Повышающий коэффициент за незарегистрированный дом
Налоговые органы активно борются с уклонением от регистрации домов на участках ИЖС. Некоторые собственники пытаются не регистрировать возведённые дома в Росреестре, чтобы не платить налог на имущество физических лиц. Однако в таком случае возникает обязанность платить земельный налог в повышенном размере:
- если дом не зарегистрирован в течение 3 лет с момента приобретения участка — применяется коэффициент 2;
- если строительство затянулось более чем на 10 лет — коэффициент может достигать 4.
Таким образом, «экономия» на регистрации дома оборачивается существенным ростом земельного налога.
Налог на имущество физических лиц
После регистрации дома в Росреестре собственник обязан платить налог на имущество. Он также рассчитывается от кадастровой стоимости объекта.
- 0,1% — для жилых домов, квартир, гаражей (базовая ставка, местные власти могут увеличить её до 0,3%);
- 0,5% — для прочих строений и сооружений;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.
Налоговый вычет
Закон предусматривает вычет: при расчёте налога на жилой дом из кадастровой стоимости вычитается стоимость 50 квадратных метров. То есть небольшие дома могут облагаться налогом минимально или вовсе не облагаться.
Льготы
От уплаты налога на имущество (по одному объекту каждого вида) освобождаются:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- ветераны боевых действий;
- иные категории льготников, установленные НК РФ.
Также существует льгота по земельному налогу, вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) для льготных категорий граждан.
Когда и как платить - Налоги за предыдущий год уплачиваются до 1 декабря текущего года;
- ФНС сама рассчитывает сумму и направляет уведомление — по почте или в личный кабинет налогоплательщика;
- Оплатить можно через личный кабинет на сайте ФНС, приложение банка, «Госуслуги» или в отделении банка.
Налог при продаже участка или дома
Если вы продаёте недвижимость раньше минимального срока владения (как правило, 5 лет, в отдельных случаях — 3 года), потребуется уплатить НДФЛ 13% с дохода от продажи. При этом можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов на покупку или применить имущественный вычет в размере 1 млн рублей.
Владелец участка ИЖС платит два основных налога: земельный (ставка до 0,3% от кадастровой стоимости) и налог на имущество (от 0,1% за дом). Важно своевременно регистрировать построенный дом в Росреестре — иначе земельный налог будет начисляться с повышающими коэффициентами. Проверить начисления и оплатить налоги удобнее всего через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.