С 1 января 2025 года в России вступили в силу изменения в законодательстве о налоге на имущество. Нововведения затронут владельцев квартир, домов, земельных участков и коммерческой недвижимости. Разбираемся, кого коснутся изменения и как подготовиться к новым правилам.

Что именно меняется

Главное изменение касается объектов недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 миллионов рублей. Для таких объектов вводятся новые предельные налоговые ставки:

• для объектов капитального строительства ставка повышается с 2 до 2,5% от кадастровой стоимости;
• для земельных участков — с 0,3 до 1,5%.

Важно понимать: для большинства владельцев обычных квартир и домов, кадастровая стоимость которых значительно ниже 300 млн рублей, предельные ставки останутся прежними. Однако конкретные ставки устанавливают местные власти, поэтому в отдельных муниципалитетах возможна корректировка.

Какие земельные участки попадут под новые правила

Повышенная ставка до 1,5% может затронуть следующие категории участков стоимостью свыше 300 млн рублей:

1. участки общего назначения;
2. земли, занятые жилищным фондом или объектами инфраструктуры ЖКХ;
3. участки, приобретённые для индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
4. земли для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества.

Если участок для ИЖС фактически используется в бизнесе — например, в доме открыта гостиница или магазин,, налог будет рассчитываться по ставке, предусмотренной для прочих участков. Организациям налоговые органы могут начислить налог по ставке до 1,5%, если сочтут, что земля используется в коммерческих целях.

Налог при продаже недвижимости

С 2025 года также изменился порядок расчёта НДФЛ при продаже недвижимости. Ранее действовала двухступенчатая шкала (13% и 15%), теперь вводится прогрессивная шкала для доходов от продажи имущества.

Ключевые моменты, которые нужно знать продавцам:

• Налогом облагается не вся сумма сделки, а прибыль — разница между ценой покупки и ценой продажи.
• Если объект находился в собственности дольше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации), налог с продажи не взимается вовсе, независимо от суммы.
• Прибыль от продажи недвижимости суммируется с прибылью от продажи другого имущества (например, автомобиля), что может повлиять на применяемую ставку.
• Если недвижимость продана в 2024 году, применяются старые ставки, даже если декларация подаётся позже.

Пример расчёта

Допустим, вы купили участок за 10 млн рублей и продали за 12 млн. Прибыль составила 2 млн рублей. Если в том же году вы продали автомобиль с прибылью 1,7 млн рублей, суммарная прибыль — 3,7 млн. Это может повлиять на итоговую ставку налога. А если участок, купленный за 10 млн, продан за 8 млн, прибыли нет — и налог платить не нужно.

Рост госпошлин

Помимо налогов, увеличились и государственные пошлины за операции с недвижимостью:

• Пошлина за регистрацию прав теперь зависит от кадастровой стоимости объекта (ранее физлица платили фиксированные 2000 рублей, компании, 22 000 рублей).
• Пошлина за внесение изменений в ЕГРН выросла с 350 до 700 рублей.
• Постановка нового объекта на кадастровый учёт без регистрации прав для физлиц обойдётся в 2000 рублей.

Что делать владельцам недвижимости

1. Проверьте кадастровую стоимость своего объекта на сайте Росреестра — именно от неё рассчитывается налог.
2. Уточните ставку в своём регионе — муниципальные власти устанавливают конкретные значения в пределах федеральных лимитов.
3. Изучите льготы — пенсионеры, инвалиды и ряд других категорий граждан имеют право на освобождение от налога на один объект каждого типа.
4. Планируя продажу, учитывайте минимальный срок владения, иногда выгоднее подождать несколько месяцев, чем платить налог с крупной суммы.
5. Оспорьте кадастровую стоимость, если считаете её завышенной, — это законный способ снизить налоговую базу.

Повышение налога на имущество в первую очередь затронет владельцев элитной недвижимости стоимостью свыше 300 млн рублей и участков, используемых в коммерческих целях. Для большинства собственников обычных квартир существенных изменений не произойдёт, однако следить за решениями местных властей и проверять кадастровую стоимость стоит каждому. Внимательное отношение к срокам владения и налоговым вычетам поможет законно минимизировать расходы.