2015 год стал переломным для российской системы налогообложения имущества․ Именно с этого периода начался масштабный переход к расчёту налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов, а также были скорректированы правила уплаты налога на имущество организаций․ Рассмотрим основные нововведения подробнее․
Переход на кадастровую стоимость для физических лиц
Главным изменением стало вступление в силу новой главы 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц»․ С 1 января 2015 года налоговая база по недвижимости граждан стала определяться по кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной, а не по инвентаризационной, как ранее․
Какие объекты облагаются налогом
- жилые дома и жилые помещения (квартиры, комнаты);
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения и сооружения․
Налоговые вычеты
Для снижения налоговой нагрузки на граждан были предусмотрены вычеты:
- для квартиры, кадастровая стоимость 20 кв․ м;
- для комнаты — 10 кв․ м;
- для жилого дома — 50 кв․ м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей․
Ставки налога
Базовые ставки при расчёте от кадастровой стоимости составили:
- 0,1%, для жилых помещений, гаражей, хозяйственных построек;
- 2% — для объектов стоимостью свыше 300 млн рублей, торговых и офисных центров;
- 0,5% — для прочих объектов․
Муниципальные образования получили право уменьшать ставки до нуля или увеличивать, но не более чем в три раза․
Переходный период
Чтобы резкий рост платежей не стал ударом для граждан, был введён четырёхлетний переходный период с применением понижающих коэффициентов:
- первый год — 0,2;
- второй год, 0,4;
- третий год — 0,6;
- четвёртый год, 0,8․
Таким образом, полная сумма налога от кадастровой стоимости должна была начать взиматься только с 2020 года․
Изменения для организаций
Для юридических лиц также произошли существенные корректировки:
- расширен перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (торговые центры, офисные здания, объекты общепита и бытового обслуживания);
- регионы получили право вводить льготы и пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков;
- уточнён порядок определения налоговой базы по объектам, для которых кадастровая стоимость установлена в течение года․
В частности, в Москве мэр Сергей Собянин направил в Мосгордуму проект изменений в закон «О налоге на имущество организаций», направленный на уточнение порядка налогообложения коммерческой недвижимости․ В ряде регионов, например в Саратовской области, депутаты вносили поправки, расширяющие меры поддержки предпринимателей через налоговые льготы․
Льготные категории граждан
Сохранены льготы для пенсионеров, инвалидов I и II групп, ветеранов и других категорий․ Важное изменение — льгота стала предоставляться только на один объект каждого вида по выбору налогоплательщика (одна квартира, один дом, один гараж)․
Изменения 2015 года заложили фундамент современной системы налогообложения недвижимости в России․ Переход к кадастровой стоимости сделал налог более справедливым и приближенным к реальной цене имущества, а переходные коэффициенты и вычеты позволили смягчить рост налоговой нагрузки на граждан․