Налоговая система России продолжает трансформироваться. Министерство финансов внесло в правительство проект федерального бюджета на 2027 год и плановый период 2028–2029 годов. Поскольку бюджет планируется с дефицитом‚ государство рассматривает меры по увеличению налоговых поступлений‚ и одной из ключевых тем стал налог на добавленную стоимость (НДС). В этой статье разберём‚ какие изменения затрагивают бизнес‚ особенно компании на упрощённой системе налогообложения (УСН).
Что такое НДС и почему он важен
НДС — это косвенный налог‚ который включается в цену товаров‚ работ и услуг. Фактически его оплачивает конечный потребитель‚ а бизнес выступает посредником между покупателем и государством: начисляет налог‚ выставляет счета-фактуры и перечисляет суммы в бюджет.
НДС для бизнеса на УСН: новые правила
Ранее компании и предприниматели на «упрощёнке» были полностью освобождены от НДС. Однако с 2025 года ситуация изменилась: теперь упрощенцы с доходом свыше установленного порога становятся плательщиками НДС. Обсуждается снижение порога освобождения до 20 млн рублей годового дохода.
У бизнеса на УСН‚ превысившего порог‚ есть выбор между двумя моделями:
- Пониженные ставки 5% или 7%, без права на вычет входного НДС. Ставка 5% применяется при доходах до определённого уровня‚ 7% — при более высоких оборотах.
- Общая ставка (20%‚ обсуждается повышение до 22%) — с правом на вычеты входного НДС от поставщиков.
Как выбрать между ставками 5% и 22%
Выбор зависит от структуры бизнеса:
- Доля расходов с НДС. Если вы много закупаете у плательщиков НДС (более 60–65% расходов с входным налогом)‚ общая ставка с вычетами может быть выгоднее.
- Тип клиентов. Если ваши покупатели — крупные компании на общей системе‚ им важны счета-фактуры с НДС для вычета. Работа по ставке 5% может сделать ваши услуги менее привлекательными.
- Маржинальность. При высокой наценке и малых закупках пониженная ставка обычно выгоднее.
Пример из практики
Типичная ситуация: крупный клиент требует счёт-фактуру с НДС 22%‚ а вы на УСН со ставкой 5%. Существуют законные модели решения этой проблемы — например‚ добровольный переход на общую ставку НДС с сохранением УСН по основному налогу. Это позволяет выставлять полноценные счета-фактуры и принимать входной НДС к вычету.
Разница между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
Важно помнить про особенности объектов налогообложения:
- На УСН «Доходы минус расходы» уплаченный НДС и другие расходы уменьшают налоговую базу.
- На УСН «Доходы» обычные расходы базу не уменьшают‚ зато налог можно снижать на страховые взносы в предусмотренном законом порядке.
Практические советы предпринимателям
- Контролируйте доходы. Следите за приближением к порогу освобождения от НДС‚ чтобы заранее подготовиться.
- Посчитайте обе модели. Используйте калькуляторы НДС‚ чтобы сравнить налоговую нагрузку при ставках 5% и общей ставке с вычетами.
- Пересмотрите договоры. Заложите в цены возможность появления НДС‚ обсудите условия с ключевыми клиентами.
- Настройте учёт. Плательщикам НДС потребуется вести книги покупок и продаж‚ выставлять счета-фактуры и сдавать декларации ежеквартально.
Изменения в части НДС затрагивают всё больше компаний малого и среднего бизнеса. Ключ к минимизации налоговой нагрузки — своевременный анализ структуры доходов и расходов‚ грамотный выбор ставки и корректное ведение учёта. При возникновении сложных ситуаций рекомендуется обращаться к профессиональным бухгалтерам и налоговым консультантам.