Упрощенная система налогообложения (УСН) остается одним из самых популярных специальных налоговых режимов для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей (ИП) в Курганской области. На 2026 год вступили в силу существенные изменения‚ закрепленные в Федеральном законе от № 416-ФЗ‚ которые кардинально обновили систему ставок‚ лимитов доходов и правил применения режима.

Ключевые изменения УСН с 2025 года‚ актуальные на 2026 год

Главная новизна — отказ от жесткой привязки ставок к объекту обложения («Доходы» 6% или «Доходы минус расходы» 15%). Теперь ставки зависят от размера годовых доходов и числа сотрудников. Курганская область‚ как и другие субъекты РФ‚ получила право устанавливать сниженные региональные ставки в определенных пределах.

Новая система ставок УСН «Доходы» (объект — доход)

Для плательщиков‚ выбравших объект «Доход»‚ установлены три ступени налогообложения в зависимости от дохода за налоговый (календарный) год:

• Базовая ставка — 6% (минимальная‚ установленная НК РФ): применяется‚ если доход не превышает 150 млн руб. и среднесписочная численность сотрудников не более 5 человек.
• Повышенная ставка — 8%: применяется при доходе от 150 млн до 200 млн руб. ИЛИ при числе сотрудников более 5‚ но не более 50 человек (при доходе до 200 млн руб.).
• Максимальная ставка — 20%: применяется при превышении дохода 200 млн руб. (до предела 450 млн руб.) или при числе сотрудников более 50 человек.

Важно для Курганской области: Законодательством Курганской области могут быть установлены сниженные ставки по сравнению с базовыми (НК РФ ст. 346.20)‚ но не ниже 1% для объекта «Доходы». На 2026 год рекомендуется проверить актуальный Закон Курганской области «О налоге на упрощенной системе налогообложения» на официальном сайте Налоговой службы региона или в консультантских системах (КонсультантПлюс‚ Гарант)‚ так как регионы ежегодно подтверждают или корректируют ставки.

Ставки по объекту «Доходы минус расходы»

Для данного объекта обложения действуют следующие ставки (НК РФ ст. 346.21):

• 15% — базовая ставка (при доходе до 150 млн руб. и до 5 сотрудников).
• 20% — при доходе 150–200 млн руб. или сотрудников 5–50 человек.
• 25%, при доходе свыше 200 млн руб. (до 450 млн руб.) или сотрудников более 50.

Минимальная региональная ставка для этого объекта не может быть ниже 5%. В Курганской области исторически часто применялась ставка 15% (базовая) или сниженная до 5-10% для отдельных категорий (социальные услуги‚ производство и т.д.).

Лимиты для применения УСН в 2026 году

С 2025 года установлены новые предельные значения (НК РФ ст. 346.12):

1. Максимальный доход: 450 млн рублей в год (рассчитывается с учетом дефлятора К = 1‚25 для 2025–2026 гг.). При превышении, потеря права на УСН с начала следующего квартала.
2. Максимальная численность сотрудников: 130 человек (среднесписочная).
3. Остаточная стоимость основных средств: не более 200 млн рублей.

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Правила уменьшения налога УСН на сумму уплаченных страховых взносов сохраняются‚ но с нюансами:

• Объект «Доходы»: Налог можно уменьшить на 100% уплаченных фиксированных взносов «за себя» и взносов за сотрудников (в пределах 50% налога‚ если нет сотрудников — 100%).
• Объект «Доходы минус расходы»: Взносы за сотрудников включаются в расходы. Взносы «за себя» уменьшают налог не более чем на 50%.
• С 2023 года взносы учитываются по кассовому методу (фактически уплаченные в налоговый период).

Особенности перехода на УСН и смены объекта обложения

• Новые ИП/ООО: Могут применить УСН с момента регистрации‚ уведомив налоговую в течение 30 дней (ИП) или до конца налогового периода (ООО).
• Смена объекта обложения: Возможна с начала календарного года. Уведомление подается до 31 декабря текущего года (через личный кабинет‚ Госуслуги или МФЦ).
• Потеря права: При превышении лимитов (доход > 450 млн руб.‚ штат > 130 чел.‚ ОС > 200 млн руб.) переход на ОСНО происходит с начала квартала‚ следующего за тем‚ в котором превышение выявлено.

Отчетность и сроки уплаты на 2026 год

Авансовые платежи

Уплачиваются по результатам 1-го квартала‚ полугодия‚ 9 месяцев — не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за отчетным периодом.

Сроки 2026 года (ориентировочно):

• За 1 квартал: до 27 апреля 2026 г. (25 апреля — суббота).
• За полугодие: до 27 июля 2026 г. (25 июля — суббота).
• За 9 месяцев: до 26 октября 2026 г. (25 октября — воскресенье).

Годовая декларация и итоговый платеж

• Сдача декларации: до 25 апреля 2027 г. (за 2026 год).
• Уплата итогового налога: до 28 апреля 2027 г. (ИП)‚ до 26 марта 2027 г. (организации).

Специфика Курганской области: региональные льготы

Курганская область традиционно поддерживает малый бизнес через региональное законодательство. На 2026 год могут действовать:

• Сниженные ставки для определенных видов деятельности (производство‚ наука‚ социальные услуги‚ сельское хозяйство‚ IT-компании‚ входящие в реестр МСП).
• Налоговые каникулы для вновь созданных ИП/ООО на особых территориях (ТОР‚ ОПТ) или в приоритетных сферах (ставка 0% на 2 года при выполнении условий).
• Инвестиционные налоговые вычеты при внедрении новых технологий/оборудования.

Рекомендация: Обязательно сверьтесь с актуальной редакцией Закона Курганской области от № 82 «О налоге на упрощенной системе налогообложения» на портале ФНС по Курганской области или в банках данных нормативных актов;

Частые ошибки и риски проверок (на основе практики ФНС)

Информация из открытых источников указывает на то‚ что налоговые органы уделяют особое внимание:

• Фиктивной смене адреса регистрации для получения льготных ставок других регионов (судебная практика подтверждает: если реальная деятельность ведется в Кургане‚ а регистрация в регионе с 0-1% — это риск доначислений и штрафов ст. 122 НК РФ).
• Раздроблению бизнеса (межзависимые ИП/ООО на УСН для обхода лимита 450 млн руб.).
• Некорректному учету расходов при объекте «Доходы минус расходы» (недокументированные затраты‚ расходы‚ не связанные с получением дохода).
• Просрочке уплаты авансов и итогового налога (штраф 5–30% суммы по ст. 122 НК РФ‚ пени за каждый день просрочки).

Практический чек-лист для плательщика УСН в Кургане на 2026 год

1. Рассчитайте прогнозный доход и штат на год — определите применимую ставку (6%‚ 8%‚ 20% или 15/20/25%).
2. Проверьте Закон Курганской области на предмет сниженных ставок для вашего вида деятельности (КВЭД).
3. Настройте учет доходов/расходов в 1С или другом ПО с учетом новых порогов (150/200/450 млн руб.).
4. Своевременно уплачивайте страховые взносы (для уменьшения налога по кассовому методу).
5. Подавайте уведомления о переходе/смене режима только в электронном виде (ЛК ИП/ЮЛ на ФНС.РУ).
6. Ведите Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) непрерывно — она запрашивается при камеральных и выездных проверках.

УСН в Курганской области на 2026 год сохраняет привлекательность за счет простоты учета и возможности применения сниженных региональных ставок. Однако новая «ступенчатая» система налогообложения требует от предпринимателя более тщательного планирования доходов и контроля численности персонала. Грамотный выбор объекта обложения и использование региональных льгот позволят минимизировать нагрузку легально и безопасно.

Данная статья носит информационный характер и не является правовым консультированием. Налоговое законодательство меняется; для принятия решений обратитесь к актуальному тексту НК РФ и региональных законов или к профессиональному бухгалтеру/юристу.