Оплата штрафов, начисленных Федеральной налоговой службой (ФНС), с введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) претерпела существенные изменения. Теперь порядок действий зависит от того, входит ли конкретный штраф в структуру ЕНП или нет. В этой статье мы подробно разберем все сценарии оплаты для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций, опираясь на актуальные разъяснения ФНС России.

Главный принцип: ЕНП или не ЕНП?

Согласно информации ФНС России (публикация от , актуальная на текущий момент), алгоритм оплаты определяется видом штрафа:

• Штраф входит в ЕНП: Налоговый орган самостоятельно списывает средства с ЕНС налогоплательщика в счет погашения задолженности. Отдельную платежку заполнять и отправлять не нужно. Ваша задача — вовремя пополнить ЕНС (иметь положительный баланс).
• Штраф НЕ входит в ЕНП: Нalogоплательщик обязан оплатить его отдельной платежной поручкой по соответствующему КБК (Код классификации бюджета).

Важно: Большинство налоговых санкций (пени, штрафы по ст. 119, 122, 126 НК РФ и др.) с 2023 года переведены в режим ЕНП. Однако административные штрафы (например, за нарушение КОАП — несвоевременная сдача отчетности в Росстат, нарушение трудового законодательства и т.д.), а также госпошлины и некоторые иные платежи по-прежнему оплачиваются по старым реквизитам (по УИН или по КБК).

Основной инструмент: Сервис «Оплата налогов и сборов» ФНС

Для удобства налогоплательщиков ФНС развивает сервис «Оплата налогов и сборов» (доступен на сайте nalog.gov.ru и в приложении «Налоги ФЛ»). Он разграничен по категориям плательщиков:

Для физических лиц:

• «Пополнить ЕНС» — основной способ зачисления денег на единый счет для будущего погашения налогов и штрафов из ЕНП.
• «Уплата госпошлины» — для судебных и нотариальных пошлин (не входят в ЕНС).
• «Уплата по УИН» — если у вас есть документ с уникальным идентификатором начисления (УИН), например, предписание ГИБДД, решение по КОАП, требование о уплате госпошлины.
• «Уплата по реквизитам», для налогов и сборов, не входящих в ЕНС (например, транспортный налог для организаций, земельный налог для организаций, некоторые региональные налоги, страховые взносы за наемных сотрудников — в части не входящей в ЕНП).

Для индивидуальных предпринимателей (ИП):

• «Пополнить ЕНС» — единый кошелек для налогов по УСН/ПСН/ОСНО, НДФЛ, страховых взносов за себя (фиксированные) и за сотрудников, штрафов и пени по этим налогам.
• «Уплата госпошлины», «Уплата по УИН», «Уплата по реквизитам», аналогично физлицам.
• «Уплата фиксированных страховых взносов» — специальный раздел для уменьшения УСН/ПСН за счет взносов за себя (актуально для 2023 и последующих периодов).
• «Уплата авансов вместо подачи уведомления» — для уплаты авансовых платежей по УСН/НДФЛ без сдачи уведомления о расчете авансов.

Для юридических лиц (организаций):

• «Пополнить ЕНС» — для всех налогов, входящих в ЕНП (НДС, НДФЛ, налог на прибыль, взносы, штрафы/пени по ним).
• «Уплата госпошлины», «Уплата по реквизитам» — для платежей вне ЕНС.
• «Уплата авансов вместо подачи уведомления» — для авансовых платежей по налогу на прибыль, НДС и др.

Пошаговая инструкция: Как заплатить через сайт/приложение ФНС

1. Заойдите на портал: nalog.gov.ru → раздел «Налоги и сборы» → «Оплата налогов и сборов» (или откройте приложение «Налоги ФЛ»).
2. Выберите категорию: «Физическое лицо», «ИП» или «Юридическое лицо».
3. Определите тип платежа:
   • Если штраф в ЕНП (большинство налоговых): выберите «Пополнить ЕНС». Укажите ИНН, сумму. Деньги придут на счет, и ФНС сама спишет их по требованию.
   • Если штраф НЕ в ЕНП (административный, госпошлина, аренда гос. имущества и т.д.):
     • Есть УИН (в решении/предписании) → выберите «Уплата по УИН», введите УИН, система подтянет реквизиты.
     • Нет УИН, есть реквизиты (КБК, ОКТМО, номер документа, дата) → выберите «Уплата по реквизитам» и заполните форму вручную.
4. Оплатите: Выберите способ (банковская карта СБП, МИР, Visa/MasterCard (если поддерживается банком-эквайером), через банк-партнера). Комиссия за оплату картой через СБП обычно отсутствует (до лимита 100 тыс. руб. в месяц), по картам — зависит от банка.
5. Сохраните чек: После оплаты скачайте PDF-квитанцию. Она пригодится при спорных ситуациях или для предоставления в банк/суд.

Альтернативные способы оплаты

Помимо сервиса ФНС, штрафы (особенно те, что не в ЕНП) можно оплатить:

• Через интернет-банк / мобильное приложение вашего банка: Раздел «Платежи» → «Налоги и сборы» / «Госуслуги» / «Штрафы ГИБДД/Налоговая». Для ЕНС ищите «Пополнение ЕНС» или «Единый налоговый платеж». Для остальных — «Оплата по УИН» или «По реквизитам».
• На портале Госуслуг (gosuslugi.ru): Раздел «Платежи и госпошлины» → «Налоги и штрафы». Удобно для физлиц и ИП (автозаполнение ИНН).
• В отделениях банка / Почты России: По квитанции (можно сгенерировать в сервисе ФНС и распечатать) или по реквизитам, диктуемым оператору.
• Через терминалы самообслуживания: Обычно раздел «Госуслуги» → «Налоги/Штрафы» → ввод УИН или ИНН.

Реквизиты для ручного заполнения платежки (если не в ЕНП)

Если вы заполняете платежное поручение в банке вручную (форма 0401060) для штрафа не входящего в ЕНП, вам понадобятся:

Поле платежки	Что указывать
Получатель	Федеральное казначейство (УФК по региону)
ИНН/КПП получателя	ИНН УФК (обычно ###) / КПП УФК
Счет получателя	Казначейский счет УФК (начинается на 40101… или 40102…)
БИК банка получателя	БИК ГУ Банка России / УФК (обычно 04XXXXXX)
КБК (п. 104)	Критически важно! Уточняйте в решении о наложении штрафа или в справочнике КБК на сайте Минфина/Казначейства. Пример для налоговых штрафов физлиц (не ЕНП): 182 1 03 01000 01 1000 110 (структура меняется, проверяйте актуальность!).
ОКТМО (п. 105)	Код ОКТМО налогового органа, вынесшего решение (8 знаков). Ставится в поле «Основание платежа» или отдельной строкой.
Основание платежа (п. 106)	ТП (текущий платеж) или ПД (пени) / ШТ (штраф) — смотрите требование. Формат: ТП.12345.2024.АБ.###. (пример).
Номер документа / Дата (п. 107, 108)	Номер и дата решения о наложении штрафа / требования об уплате.
УИН (п. 22)	Если указан в решении — обязательно проставьте. Если нет, «0».

Примечание: Для пополнения ЕНС реквизиты едины для всех: Получатель, ФК, Счет ЕНС (40102…), КБК 1###10000510 (для физлиц/ИП/орг — общий), ОКТМО — по месту учета в ФНС, Основание — «ЕНП», Период — «ГД.00.2024» (год), Номер/Дата — «0» / текущая дата.

Сроки оплаты: не пропустите дедлайн

Согласно нормативным актам (ср. подборку КонсультантПлюс «Срок оплаты штрафа по решению ИФНС»), общие правила такие:

• Налоговые штрафы (НК РФ): Оплачиваются в течение 30 календарных дней со дня вступления решения в законную силу (п. 3 ст. 112 НК РФ). Решение вступает в силу через 10 дней после получения копии, если не обжаловано.
• Административные штрафы (КоАП РФ): Оплачиваются в течение 60 дней со дня вступления в силу (ст. 32.2 КоАП РФ). Для штрафов ГИБДД — 70 дней (60 на оплату + 10 на вступление в силу).
• Пени: Начисляются за каждый день просрочки до дня погашения включительно. Погашаются автоматически при пополнении ЕНС (если в ЕНП) или вместе с основным долгом.

Совет: Не ждите последнего дня. Банковская обработка платежа может занять 1–3 рабочих дня. Датой оплаты считается день списания средств с вашего счета (для ЕНС, день зачисления в казначейство).

Как проверить, прошла ли оплата?

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ / ЛК ИП / ЛК ЮЛ): Раздел «Расчеты с бюджетом» → «ЕНС» (движение средств) или «Платежи». Статус «Зачислено» / «Распределено».
2. Сервис «Проверка задолженности» на сайте ФНС: Введите ИНН, увидите актуальный долг.
3. Справка о состоянии расчетов по ЕНС: Заказывается в ЛК или через оператора Контакт-центра ###.
4. Через Госуслуги: Раздел «Платежи» → «История платежей».

Типичные ошибки и как их избежать

• Оплата штрафа из ЕНП отдельной платежкой по старым КБК: Деньги «зависнут» в бюджете как переплата по несуществующему/неактуальному КБК. Вернуть их сложно (через заявление на возврат/зачет). Правильно: Пополняйте ЕНС.
• Неправильный КБК для штрафа не в ЕНП: Использование КБК налога вместо КБК штрафа/пени. Правильно: Смотрите КБК строго в решении ИФНС или в актуальном справочнике Минфина.
• Ошибка в ОКТМО: Указан код региона вместо кода МО/города налоговой инспекции. Правильно: Берете ОКТМО из шапки решения или справки о регистрации.
• Путаница с УИН: В поле 22 платежки ставим «0», если УИН нет. Не придумывайте его сами.
• Оплата после истечения срока: Начисляются пени. При длительном неуплате, принудительное взыскание (статья 46, 47 НК РФ, ст. 60.1 КоАП РФ: арест счетов, описание имущества, ограничение выезда).

Что делать, если деньги списались, а долг остался?

1. Проверьте статус платежа в банке (успешно/возврат).
2. Проверьте ЛК ФНС: возможно, деньги зачислены на ЕНС, но распределение (списание под штраф) происходит автоматически в течение нескольких дней.
3. Если платеж был «по реквизитам» (не ЕНС) — подайте Заявление об уточнении платежа (форма заполняется в ЛК или на сайте ФНС в сервисе «Уточнение платежа»). Укажите правильный КБК/ОКТМО/Основание.
4. Обратитесь в Контакт-центр ФНС: ### (бесплатно по РФ).

Резюме: Алгоритм действий «на один экран»

1. Получили решение/требование → Проверьте: это налоговый штраф (НК РФ) или административный (КоАП/другой)?
2. Налоговый (НК РФ): Почти всегда ЕНП. → Зайдите в ЛК / Сайт ФНС / Банк → Пополнить ЕНС на сумму штрафа + пени.
3. Административный / Госпошлина / Иной: → Есть УИН? → Оплатите по УИН (Сайт ФНС / Госуслуги / Банк). → Нет УИН? → Оплатите по реквизитам (КБК, ОКТМО, Основание) из решения.
4. Сохраните чек. Проверьте погашение в ЛК через 3–5 рабочих дней.

---

Статья подготовлена на основе открытых данных ФНС России (наalog.gov.ru) и действующего налогового законодательства (НК РФ, КоАП РФ). Информация носит справочный характер. Для решения конкретных спорных вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в территориальный орган ФНС.