Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)‚ в народе известный как «вмененка»‚ долгие годы был одним из самых популярных спецрежимов для малого бизнеса в России. На конец 2020 года его применяли около 200 тысяч организаций и почти 1‚8 миллиона индивидуальных предпринимателей. Хотя с 1 января 2021 года режим официально отменен‚ вопрос о том‚ как оплатить вмененный налог‚ остается актуальным — например‚ при погашении старых задолженностей‚ недоимок и пеней. В этой статье разберем все нюансы.

Что такое вмененный налог простыми словами

Главная особенность ЕНВД заключалась в том‚ что налог платился не с реальной прибыли‚ а с вмененного дохода — потенциально возможного дохода‚ который государство рассчитало и установило для конкретного вида деятельности.

Проще говоря‚ государство как бы говорило предпринимателю: «Мы считаем‚ что твой магазин с такой-то площадью должен приносить примерно столько-то дохода в месяц. С этой суммы ты и платишь налог». Сколько бизнес заработал на самом деле — больше или меньше — на размер налога не влияло.

Это можно сравнить с оплатой коммунальных услуг не по счетчикам‚ а по среднему нормативу: неважно‚ сколько воды вы реально потратили — сумма в квитанции одинаковая.

Как рассчитывался вмененный налог

Формула расчета ЕНВД выглядела следующим образом:

ЕНВД = Базовая доходность × Физический показатель × К1 × К2 × 15%

• Базовая доходность — условный месячный доход на единицу физического показателя‚ установленный Налоговым кодексом;
• Физический показатель — площадь торгового зала‚ количество сотрудников‚ транспортных средств и т.д.;
• К1 — коэффициент-дефлятор‚ ежегодно утверждаемый Минэкономразвития;
• К2 — корректирующий коэффициент‚ устанавливаемый местными властями;
• 15% — налоговая ставка.

Налог уплачивался ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом. Декларация подавалась до 20-го числа.

Почему отменили ЕНВД

С 1 января 2021 года эпоха «вмененки» завершилась. Это стало логичным итогом долгой дискуссии о справедливости и эффективности режима. Основные причины отмены:

1. Разрыв с реальностью. Высокорентабельные компании платили непропорционально малый налог‚ а бизнес на грани выживания нес ту же нагрузку.
2. Стимулирование «серой» зоны. Предприниматели не были заинтересованы показывать реальную выручку‚ если она превышала вмененный показатель.
3. Бюджетная несправедливость. Государство недополучало налоги от сверхприбыльных бизнесов.
4. Негибкость системы. Учесть убытки в неудачный период было невозможно — платить приходилось в любом случае.
5. Отставание от времени. Режим плохо учитывал рост онлайн-торговли и цифровых форматов бизнеса.
6. Гармонизация налоговой системы. Отмена ЕНВД стала шагом к более единым и прозрачным правилам.

Как оплатить задолженность по вмененному налогу сегодня

Несмотря на отмену режима‚ обязанность погасить недоимку по ЕНВД за прошлые периоды никуда не исчезла. Если у вас остались долги по «вмененке»‚ оплатить их можно несколькими способами.

Через личный кабинет налогоплательщика

Самый удобный способ — сервисы ФНС:

• «Личный кабинет налогоплательщика — физического лица» или ИП на сайте nalog;gov.ru;
• сервис «Уплата налогов и пошлин».

Здесь видна вся задолженность‚ включая пени и штрафы‚ а оплатить ее можно банковской картой онлайн.

По квитанции через банк

Оплатить налог можно в любом банке по реквизитам вашей налоговой инспекции. Для этого нужно правильно заполнить платежное поручение‚ указав:

• КБК (код бюджетной классификации) для ЕНВД;
• ОКТМО муниципального образования;
• налоговый период‚ за который погашается долг;
• ИНН плательщика.

Через портал Госуслуг

На портале Госуслуг в разделе «Налоговая задолженность» можно проверить долги по ИНН и сразу оплатить их картой или со счета мобильного телефона.

Через банковские приложения

Многие банки (Сбербанк Онлайн‚ Тинькофф и другие) позволяют проверить и оплатить налоговую задолженность по ИНН прямо в мобильном приложении.

Что будет‚ если не платить

За несвоевременную уплату вмененного налога предусмотрены:

• Пени, начисляются за каждый день просрочки исходя из ключевой ставки ЦБ;
• Штраф — 20% от неуплаченной суммы‚ а при умышленной неуплате, 40%;
• Принудительное взыскание — налоговая может списать деньги со счета или передать дело судебным приставам.

Какие режимы выбрать вместо ЕНВД

Бывшим «вмененщикам» доступны современные альтернативы:

• УСН (упрощенная система) — налог с доходов (6%) или с разницы «доходы минус расходы» (15%);
• ПСН (патентная система) — покупка патента на конкретный вид деятельности‚ по духу ближе всего к «вмененке»;
• НПД (налог на профессиональный доход) — для самозанятых‚ ставка 4–6%.

Хотя вмененный налог ушел в историю‚ обязательства по нему остались у тех‚ кто не рассчитался с бюджетом до 2021 года. Проверить и оплатить задолженность сегодня проще всего через личный кабинет на сайте ФНС или портал Госуслуг. А для текущей деятельности стоит выбрать один из действующих спецрежимов — УСН‚ ПСН или НПД‚ которые государство позиционирует как более современные‚ гибкие и понятные для администрирования.