Каждый год владельцы домов, квартир, дач и другой недвижимости получают уведомления об уплате налога на имущество физических лиц․ Иногда сумма в квитанции оказывается завышенной: налоговая могла ошибиться в площади объекта, применить неверную кадастровую стоимость или не учесть положенную льготу․ Хорошая новость в том, что закон даёт налогоплательщику право оспорить начисленный налог․ Разберём подробно, как это сделать․
За какое имущество платится налог
Налогом на имущество физических лиц облагаются:
- жилые дома и дачи;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения․
Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта (в большинстве регионов) либо инвентаризационной стоимости․ Ставки устанавливаются местными властями в пределах, заданных Налоговым кодексом РФ․
Типичные основания для оспаривания налога
Прежде чем подавать жалобу, важно понять, в чём именно ошибка․ Наиболее распространённые причины:
- Неверная кадастровая стоимость․ Если она существенно выше рыночной, налог будет завышен․
- Ошибка в характеристиках объекта․ Например, указана площадь больше фактической или неверный тип недвижимости․
- Не учтена льгота․ Пенсионеры, инвалиды, ветераны и другие категории граждан имеют право на освобождение от налога по одному объекту каждого вида․
- Не применён налоговый вычет․ Для дома он составляет 50 кв․ м, для квартиры — 20 кв․ м, для комнаты — 10 кв․ м․
- Налог начислен на проданный или разрушенный объект․
- Двойное начисление или ошибка в периоде владения․
- Неверная ставка налога․
Шаг 1․ Проверьте данные в уведомлении
Внимательно изучите налоговое уведомление: сверьте площадь, кадастровый номер, кадастровую стоимость, долю в праве, период владения и применённые льготы․ Кадастровую стоимость можно проверить бесплатно на сайте Росреестра по кадастровому номеру или адресу объекта․
Удобно сделать это через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — там отображаются все объекты, по которым вам начисляется налог, и детализация расчёта․
Шаг 2․ Обратитесь в налоговую инспекцию
Если вы нашли ошибку, подайте в ИФНС заявление о перерасчёте․ Сделать это можно несколькими способами:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (форма «Обращение в налоговый орган»);
- через сервис «Обратиться в ФНС России»;
- лично в инспекции или через МФЦ;
- почтой заказным письмом с описью вложения․
К заявлению приложите документы, подтверждающие ошибку: выписку из ЕГРН, документы о праве собственности, договор купли-продажи, документы о льготе, акт о разрушении объекта и т․ п․ Налоговая обязана рассмотреть обращение и при подтверждении ошибки сделать перерасчёт․
Шаг 3․ Оспорьте кадастровую стоимость
Если причина завышенного налога — завышенная кадастровая стоимость, её можно оспорить двумя путями:
Комиссия при Росреестре
Подайте заявление в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости․ К нему прилагается отчёт об оценке рыночной стоимости объекта, подготовленный независимым оценщиком․ Комиссия рассматривает заявление, как правило, в течение месяца․
Суд
Можно сразу обратиться в суд с административным исковым заявлением, минуя комиссию․ Судебный путь дольше и дороже, но иногда эффективнее при сложных спорах․
Важно: если кадастровая стоимость будет снижена, налог пересчитают с даты применения оспоренной стоимости, но не более чем за три предыдущих года․
Шаг 4․ Обжалуйте решение налоговой
Если инспекция отказала в перерасчёте, у вас есть право:
- Подать жалобу в вышестоящий налоговый орган — Управление ФНС по вашему региону․ Срок подачи — один год с момента, когда вы узнали о нарушении своих прав (по актам налоговых органов, в течение установленных НК РФ сроков)․
- Обратиться в суд с административным иском о признании решения налогового органа незаконным․ Судебное обжалование возможно после досудебного обжалования либо сразу, в зависимости от ситуации․
Полезные советы
- Соблюдайте сроки․ Перерасчёт налога возможен не более чем за три года, предшествующих обращению․
- Сохраняйте все документы: копии заявлений, квитанции об отправке, ответы ведомств․
- Проверяйте льготы заранее․ Заявление о льготе лучше подать до начала налоговой кампании․
- Используйте электронные сервисы ФНС — это быстрее и позволяет отслеживать статус обращения․
- При крупных суммах спора имеет смысл проконсультироваться с юристом по налоговым вопросам․
Частые вопросы
Должны ли дети платить налог на имущество?
Если ребёнок является собственником недвижимости, налог начисляется, но обязанность по его уплате лежит на законных представителях — родителях или опекунах․
Что будет, если просто не платить завышенный налог?
Неуплата приведёт к начислению пени и взысканию долга через суд․ Поэтому правильная стратегия — не игнорировать уведомление, а официально оспаривать начисление․
Можно ли вернуть переплату?
Да․ После перерасчёта излишне уплаченную сумму можно вернуть на свой банковский счёт или зачесть в счёт будущих платежей, подав соответствующее заявление в ИФНС․
Оспорить налог за дом вполне реально: закон предоставляет для этого понятные механизмы, от простого заявления о перерасчёте в налоговую инспекцию до оспаривания кадастровой стоимости и судебного обжалования․ Главное — внимательно проверять уведомления, собирать подтверждающие документы и действовать в установленные сроки․ В большинстве случаев ошибки удаётся исправить на уровне инспекции, не доводя дело до суда․