Владение земельным участком — это не только права, но и обязанности, главная из которых — уплата земельного налога. Однако жизненные обстоятельства меняются: участок может стать ненужным, содержание его — обременительным, а налог — неподъёмным. В этой статье подробно разберём, как законно отказаться от земли и перестать платить земельный налог, а также какие существуют льготы и альтернативные варианты.
Можно ли просто «не платить» налог?
Первое, что важно понять: просто перестать платить налог нельзя. Пока вы являетесь собственником участка (или владеете им на праве постоянного бессрочного пользования либо пожизненного наследуемого владения), обязанность по уплате земельного налога сохраняется. За просрочку начисляются пени, а налоговая служба может взыскать долг через суд, вплоть до ареста счетов и имущества.
Поэтому единственный законный способ полностью избавиться от налога, прекратить право на землю или воспользоваться льготами.
Способы отказаться от земельного участка
Продажа участка
Самый распространённый вариант — продать землю. После регистрации перехода права собственности в Росреестре обязанность по уплате налога переходит к новому владельцу. Налог перестаёт начисляться с месяца, следующего за месяцем регистрации перехода права (если переход произошёл после 15-го числа — налог за этот месяц платит покупатель).
Дарение
Участок можно подарить родственникам или третьим лицам. Договор дарения регистрируется в Росреестре, после чего налог начисляется новому собственнику. Учтите: при дарении не близкому родственнику одаряемый должен будет уплатить НДФЛ 13% от кадастровой стоимости.
Отказ от права собственности в пользу государства
Гражданский кодекс РФ (статья 236) и Земельный кодекс (статья 53) позволяют собственнику добровольно отказаться от права собственности на землю. Порядок действий:
- Подать заявление об отказе от права собственности в орган местного самоуправления (если участок может перейти муниципалитету) или в уполномоченный орган.
- Подать заявление в Росреестр о государственной регистрации прекращения права собственности.
- Дождаться внесения записи в ЕГРН — с этого момента участок считается выбывшим из вашей собственности.
Важно: налог перестаёт начисляться только после регистрации прекращения права в ЕГРН, а не с момента подачи заявления.
Отказ от наследства
Если земля досталась вам по наследству, но не нужна, можно отказаться от наследства в течение 6 месяцев с момента его открытия. Отказ оформляется у нотариуса. В этом случае налог начисляться не будет, так как право собственности не возникнет.
Льготы по земельному налогу: платить меньше или не платить вовсе
Прежде чем расставаться с землёй, проверьте — возможно, вы имеете право на льготу.
Федеральная льгота — налоговый вычет
Отдельные категории граждан освобождаются от уплаты налога в части стоимости 600 квадратных метров (6 соток) одного участка. Это означает: если участок не превышает 6 соток, налог фактически равен нулю. К льготным категориям относятся:
- пенсионеры (в т.ч. досрочные) и лица предпенсионного возраста;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды боевых действий, ветераны Великой Отечественной войны;
- Герои Советского Союза и Российской Федерации;
- чернобыльцы и другие лица, пострадавшие от радиации;
- родители (усыновители, опекуны) в многодетных семьях с тремя и более несовершеннолетними детьми.
Муниципальные льготы
Местные власти вправе устанавливать дополнительные льготы, вплоть до полного освобождения от налога для отдельных категорий (например, малоимущих, ветеранов труда). Уточнить перечень льгот можно в налоговой инспекции или на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Как оформить льготу
- Подать заявление в любую налоговую инспекцию (лично, через МФЦ, по почте или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС).
- Указать участок, к которому применяется льгота (если участков несколько).
- Приложить подтверждающие документы (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности и т.д.) — либо налоговая запросит их сама.
Другие способы снизить налоговую нагрузку
Оспаривание кадастровой стоимости
Налог рассчитывается от кадастровой стоимости участка. Если она завышена относительно рыночной, её можно оспорить через комиссию при Росреестре или через суд. Снижение кадастровой стоимости напрямую уменьшит налог.
Проверка правильности начислений
Иногда налог начисляется ошибочно — например, на уже проданный участок или по неверной ставке. В этом случае следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документами, подтверждающими ошибку.
Что будет, если участок брошен?
Если просто перестать пользоваться землёй, не оформляя отказ, налог будет начисляться по-прежнему. Кроме того, за неиспользование сельскохозяйственной земли по назначению предусмотрены штрафы и повышенные ставки налога, а участок может быть изъят по решению суда. Поэтому «забросить» участок — худший из вариантов.
- Полностью избавиться от земельного налога можно, только прекратив право на участок: продать, подарить или официально отказаться от собственности с регистрацией в Росреестре.
- Пенсионеры, инвалиды, ветераны и многодетные родители имеют право на вычет в размере стоимости 6 соток — часто это полностью обнуляет налог.
- Проверьте муниципальные льготы и правильность кадастровой стоимости — возможно, расставаться с землёй вовсе не потребуется.
- Игнорировать налоговые уведомления нельзя: долг будет расти, а взыскание неизбежно.
Перед принятием решения рекомендуется проконсультироваться в налоговой инспекции или у юриста — в каждом конкретном случае могут быть свои нюансы.