В пенсионном возрасте большинство людей чаще обращаются к врачам для обследований и лечения. Многие медицинские услуги можно получить по полису ОМС, однако значительная часть — платные анализы, операции, стоматология, протезирование зубов — оплачивается из собственных средств. Государство предусматривает возможность вернуть часть этих расходов через социальный налоговый вычет. Но у неработающих пенсионеров с этим есть важные нюансы.
Главное условие: наличие дохода, облагаемого НДФЛ
Право на налоговый вычет зависит не от факта работы, а от наличия доходов, с которых уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Сами пенсии этим налогом не облагаются, поэтому пенсионер, живущий только на пенсию, вернуть налог напрямую не может, возвращать попросту нечего.
Однако вычет доступен, если у пенсионера есть другие облагаемые доходы, например:
- заработная плата (если пенсионер продолжает работать);
- доход от сдачи жилья в аренду, с которого уплачен НДФЛ;
- доход от продажи имущества (квартиры, автомобиля), облагаемый налогом;
- доходы по договорам гражданско-правового характера;
- выигрыши, дивиденды и иные доходы, с которых удержан НДФЛ.
Как неработающему пенсионеру всё же вернуть деньги
Оформление вычета через работающего супруга
Если супруг(а) пенсионера официально работает и платит НДФЛ, вычет за лечение может оформить он(а). Для этого платёжные документы желательно оформить на работающего супруга либо приложить свидетельство о браке — расходы на лечение супруга признаются общими.
Оформление вычета через детей
Работающие дети могут получить вычет за лечение своих родителей. Важно, чтобы договор с медицинским учреждением и платёжные документы были оформлены на ребёнка, а в справке об оплате медицинских услуг он был указан как налогоплательщик.
Перенос вычета на предыдущие годы
Если пенсионер недавно вышел на пенсию, он вправе перенести остаток вычета на предшествующие налоговые периоды, когда он работал и платил НДФЛ (для имущественного вычета — до трёх лет назад). Для социального вычета на лечение действует общее правило: заявить его можно в течение трёх лет после года оплаты лечения.
Размер вычета и лимиты
Вернуть можно 13% от стоимости лечения (с 2024 года ставка может отличаться в зависимости от уровня дохода). Основные лимиты:
- Обычное лечение — вычет предоставляется с суммы расходов до 150 000 рублей в год (максимальный возврат — 19 500 рублей при ставке 13%);
- Дорогостоящее лечение (по перечню Правительства РФ: сложные операции, ЭКО, протезирование и др.) — лимит отсутствует, вернуть можно 13% со всей суммы, но не более уплаченного за год НДФЛ;
- расходы на лекарства, назначенные врачом, также включаются в вычет.
Какие документы понадобяться
- Договор с медицинским учреждением (при наличии);
- справка об оплате медицинских услуг по утверждённой форме;
- рецепты на лекарства (при вычете за медикаменты);
- документы, подтверждающие родство или брак (если вычет оформляет родственник);
- декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
- справка о доходах и уплаченном НДФЛ.
Порядок оформления
Декларацию 3-НДФЛ удобнее всего подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через Госуслуги. Также можно обратиться лично в налоговую инспекцию или отправить документы почтой. Камеральная проверка занимает до трёх месяцев, после чего деньги перечисляются на указанный банковский счёт в течение месяца.
Неработающий пенсионер, получающий только пенсию, напрямую вернуть налог за лечение не может, поскольку пенсия не облагается НДФЛ. Однако существуют законные способы компенсировать расходы: оформить вычет через работающего супруга или детей, использовать облагаемые доходы от аренды или продажи имущества, а также заявить вычет за годы, когда пенсионер ещё работал. Перед оформлением рекомендуется проконсультироваться в налоговой инспекции — это поможет избежать ошибок и получить деньги в минимальный срок.