С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура оплаты налогов на имущество для физических лиц и предпринимателей кардинально изменилась. Больше не нужно искать отдельные счета конкретных налоговых инспекций или запоминать десятки разных КБК. Теперь все налоги, сборы, страховые взносы и пени перечисляются на один счет с использованием единого набора реквизитов.
В этой статье подробно разберем, куда именно платить налог на имущество в 2025–2026 годах, какие реквизиты указывать в платежном поручении и как избежать частых ошибок.
Главный принцип: Единый налоговый платеж (ЕНП)
С 2023 года действует механизм ЕНП. Суть его проста: вы перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе, а ФНС сама распределяет поступившие средства по вашим налоговым обязательствам (налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, НДФЛ, взносы и др.).
Ключевое преимущество: реквизиты для оплаты одинаковы для всех регионов России — будь то Москва, Краснодарский край, Алтай или любой другой субъект РФ.
Единые реквизиты для заполнения платежного поручения (2025–2026 гг.)
При оплате через банк (в мобильном приложении, интернет-банке или в отделении) или через сервисы ФНС («Налоги ФНС», «Личный кабинет налогоплательщика») необходимо заполнить следующие ключевые поля:
| Номер поля (по приказу Минфина) | Наименование реквизита | Значение для заполнения |
|---|---|---|
| 104 | КБК (Код бюджетной классификации) | 1###10000510 — КБК Единого налогового платежа (единый для всех видов налогов и платежей). |
| 105 | ОКТМО | 0 (ноль) ИЛИ ваш актуальный код ОКТМО (8 знаков). Примечание: ФНС разрешает ставить 0. Если банк требует заполнения (не принимает 0), укажите свой код ОКТМО (например, 70000000 для Москвы или код вашего муниципального образования). Ошибка в ОКТМО не приведет к потере денег — платеж разнесут по ИНН и КБК. |
| 106 | Основание платежа | 0 |
| 107 | Налоговый период | 0 |
| 108 | Номер документа-основания | 0 |
| 109 | Дата документа-основания | 0 |
| — | Получатель | Федеральное казначейство (Казначейство России) |
| — | ИНН получателя | ### |
| — | КПП получателя | 772701001 |
| — | Счет получателя (Казначейский счет) | 03100643000000018500 |
| — | БИК банка | 044525593 |
| — | Наименование банка | ГУ Банка России по ЦФО (или Банк России / ФК) |
| — | Корсчет банка | 30101###0593 |
Важные нюансы заполнения
Поле ОКТМО (105): ноль или код?
Согласно разъяснениям ФНС (рубрика «Часто задаваемые вопросы»), в поле 105 допускается указывать 0. Однако некоторые банки (или их программное обеспечение, например, 1С после обновлений) могут автоматически подставлять код 70000000 или требовать ввод действующего кода.
- Если банк принимает 0 — ставьте 0, это самый простой и правильный вариант.
- Если банк требует код — укажите свой актуальный ОКТМО (по месту жительства для физлиц или месту регистрации для ИП/организаций). Узнать его можно по ИНН на сайте ФНС или в сервисе «Контур.Фокус».
- Последствия ошибки: Деньги не пропадут. Платеж будет идентифицирован по вашему ИНН и КБК. Письмо с уточнением из-за ошибки в ОКТМО писать не потребуется.
КБК (104) — только один код
Забудьте о старых КБК для «Налога на имущество физических лиц», «Транспортного налога» или «Земельного налога». Для пополнения ЕНС используется только один КБК: 1###10000510. Указание старого КБК приведет к тому, что деньги не попадут на ЕНС, а зависнут в бюджете как «неидентифицированные», и придется писать заявление на распределение.
Реквизиты плательщика
В полях «Плательщик» (ИНН, ФИО/Наименование, КПП для организаций) обязательно указывайте свои данные. Именно по ИНН ФНС зачислит средства на ваш ЕНС.
Как оплатить налог на имущество физическому лицу (простыми способами)
Заполнять платежку вручную по реквизитам выше можно, но есть более удобные и безопасные способы, где ошибка исключена:
- Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru) / Приложение «Налоги ФНС»: Авторизуйтесь через Госуслуги → раздел «Налоги» → «Оплатить». Система сама подтянет задолженность и реквизиты ЕНП. Оплата по СБП (по QR-коду) или картой — мгновенная и без комиссии.
- Сервис «Оплата налогов» на сайте ФНС (nalog.gov.ru): Не требует авторизации. Достаточно ввести ИНН, выбрать налог (или оплатить весь долг) и оплатить картой/СБП.
- Госуслуги (portal.gosuslugi.ru): Раздел «Платежи» → «Налоги». Данные подтянутся автоматически.
- Банковское приложение: Раздел «Платежи» → «Налоги» → «По ИНН» или «Единый налоговый платеж». Реквизиты заполнятся автоматически.
Совет: Используйте сервисы ФНС или Госуслуг — это гарантирует, что платеж уйдет именно на ваш ЕНС с правильными реквизитами, и вы сразу увидите квитанцию.
Что делать, если оплатили по старым реквизитам (ошибка)?
Если вы (или ваш банк) случайно перевели деньги по старым реквизитам 2022 года (на счет конкретной ИФНС с отдельным КБК на имущество):
- Деньги не пропадут, они зачислятся в бюджет, но не попадут на ваш ЕНС.
- В Личном кабинете задолженность останется, могут набегать пени.
- Необходимо написать заявление на распределение (зачисление) переплаты через Личный кабинет (раздел «Заявления» → «На зачисление переплаты») или лично в инспекции.
- ФНС перенесет средства на ваш ЕНС, и долг погасится.
Сроки оплаты налога на имущество за 2024 год (платим в 2025 году)
Для физических лиц установлен единый срок:
- Дедлайн: 1 декабря 2025 года.
- Начисление основано на данных о недвижимости на 1 января 2024 года.
- Уведомление приходит до 30 октября (в ЛК или по почте).
Важно: Если вы не получили уведомление, но знаете, что имеете налоговый объект — лучше зайти в ЛК ФНС и проверить наличие долга самостоятельно. Отсутствие уведомления не освобождает от ответственности за несвоевременную оплату.
Резюме: чек-лист перед оплатой
- ✅ Использую КБК 1###10000510.
- ✅ Указываю свой ИНН (без ошибок).
- ✅ В поле ОКТМО ставлю 0 (или свой код, если банк не пропускает 0).
- ✅ В полях 106, 107, 108, 109 ставлю 0.
- ✅ Счет получателя: 03100643000000018500 (Федеральное казначейство).
- ✅ БИК: 044525593.
- ✅ Лучше всего оплатить через ЛК ФНС / Госуслуги / Приложение «Налоги ФНС» — реквизиты заполнятся сами.
Статья подготовлена на основе актуальных реквизитов Приказа Минфина РФ от № 107н и разъяснений ФНС России на 2025–2026 годы. Реквизиты ЕНП едины для всей территории РФ и не зависят от региона налогоплательщика.