Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей и организаций малого бизнеса. Однако у многих налогоплательщиков возникают вопросы: куда именно перечислять налог, какие реквизиты использовать и как правильно оформить платёж. В этой статье подробно разберём все нюансы уплаты упрощённого налога.
Как устроена уплата налога при УСН
С 1 января 2023 года в России действует система единого налогового платежа (ЕНП). Это означает, что налогоплательщик перечисляет деньги на единый налоговый счёт (ЕНС), а налоговая инспекция самостоятельно распределяет средства по конкретным налогам и взносам на основании деклараций и уведомлений.
Таким образом, отдельных счетов для уплаты УСН больше нет — все платежи проходят через ЕНС. Это существенно упрощает процедуру: не нужно заполнять несколько платёжных поручений с разными КБК.
Сроки уплаты налога при УСН
Налог по упрощёнке уплачивается авансовыми платежами каждый квартал, а по итогам года производится окончательный расчёт. Сроки единые для ИП и организаций:
- за I квартал — до 28 апреля;
- за полугодие — до 28 июля;
- за 9 месяцев, до 28 октября;
- налог за год — организации до 28 марта, ИП до 28 апреля следующего года.
Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день;
Реквизиты для уплаты УСН
При уплате через ЕНП упрощенцы указывают в платёжном поручении всегда один и тот же КБК: 1###10000510. Этот код используется для уплаты авансовых платежей и итогового налога как при УСН «Доходы» (6%), так и при УСН «Доходы минус расходы» (15%).
Основные реквизиты получателя:
- Получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Инспекция ФНС России по вашему региону);
- ИНН получателя: ###;
- КПП получателя: 770801001;
- Банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула;
- БИК: 017003983;
- Номер счёта: 03100643000000018500 (казначейский счёт);
- Номер единого казначейского счёта: 40102###0059.
Важно: реквизиты периодически меняются, поэтому перед оплатой рекомендуется проверить актуальные данные на официальном сайте ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика.
Способы уплаты налога
Пополнить единый налоговый счёт можно несколькими способами:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый удобный способ, где видно текущее сальдо ЕНС и можно сформировать платёжный документ автоматически.
- Через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте nalog.gov.ru.
- Банковским переводом — платёжным поручением через интернет-банк или отделение банка.
- Через специализированные бухгалтерские сервисы (Контур.Экстерн, СБИС и другие), которые формируют платёжки автоматически на основе декларации.
Уведомления об исчисленных суммах
Поскольку авансовые платежи по УСН уплачиваются до подачи декларации, налогоплательщик обязан подавать в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налога. Без уведомления налоговая не узнает, как распределить деньги с ЕНС, что может привести к начислению пеней.
Уведомление подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. По итогам года уведомление не требуется — сумма налога определяется на основании годовой декларации.
Как рассчитать сумму к уплате
Порядок расчёта зависит от выбранного объекта налогообложения:
- УСН «Доходы» (6%): налог = доходы × 6%. ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за себя, подлежащих уплате в отчётном году.
- УСН «Доходы минус расходы» (15%): налог = (доходы − расходы) × 15%. По итогам года сравнивается с минимальным налогом (1% от доходов) — уплачивается большая сумма.
Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом с зачётом ранее уплаченных сумм.
Полезные рекомендации
- Регулярно проверяйте сальдо ЕНС в личном кабинете, чтобы избежать недоимки.
- Подавайте уведомления заблаговременно — не в последний день.
- Ведите книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) аккуратно — это основа для расчёта налога.
- При переплате на ЕНС её можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, подав соответствующее заявление.
Уплата упрощённого налога через единый налоговый счёт стала проще: один КБК, один счёт, автоматическое распределение средств. Главное — соблюдать сроки уплаты авансовых платежей, своевременно подавать уведомления и следить за актуальностью реквизитов. Использование личного кабинета ФНС или бухгалтерских сервисов сводит риск ошибок к минимуму.