Упрощённая система налогообложения (УСН), один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей и организаций малого бизнеса. Она позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить отчётность. В этой статье подробно разберём, как правильно подать уведомление о переходе на УСН, какие сроки нужно соблюдать и какие способы подачи документов существуют.
Что такое уведомление о переходе на УСН
Формально это не заявление, а уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения по форме 26.2-1 (КНД 1150001), утверждённой приказом ФНС России от № ММВ-7-3/829. Разница принципиальна: налоговая не «разрешает» переход, а лишь получает уведомление от налогоплательщика. Если вы соответствуете условиям применения УСН, отказать вам не могут.
Кто может перейти на УСН
Перейти на упрощёнку могут организации и ИП, которые соответствуют установленным лимитам:
- годовой доход не превышает установленного лимита (с учётом ежегодной индексации);
- средняя численность работников — не более 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не более установленного предела;
- доля участия других организаций в уставном капитале — не более 25%;
- у организации нет филиалов.
Не вправе применять УСН банки, страховщики, ломбарды, нотариусы, адвокаты и ряд других категорий, перечисленных в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.
Сроки подачи уведомления
Сроки зависят от ситуации:
- Вновь зарегистрированные ИП и организации — уведомление подаётся в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговом органе. Можно также подать его одновременно с документами на регистрацию, однако регистрирующая ИФНС иногда отказывает в приёме — будьте готовы подать документ отдельно.
- Переход с другого режима налогообложения — уведомление подаётся не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода. То есть чтобы работать на УСН со следующего года, документ нужно отправить до конца текущего года.
- Переход с ЕНВД (в своё время) или при утрате права на иной режим, действуют специальные правила, предусмотренные Налоговым кодексом.
Как заполнить форму 26.2-1
Бланк уведомления можно скачать на официальном сайте ФНС или заполнить через онлайн-сервисы. Основные поля:
- ИНН и КПП (КПП заполняют только организации);
- код налогового органа, в который подаётся уведомление;
- признак налогоплательщика: 1, при регистрации, 2 — при переходе с иного режима, 3 — при возврате на УСН;
- наименование организации или ФИО предпринимателя;
- объект налогообложения: 1 — «доходы» (ставка до 6%), 2, «доходы минус расходы» (ставка до 15%);
- год подачи уведомления и размер доходов за 9 месяцев (для организаций, переходящих с другого режима);
- остаточная стоимость основных средств (для организаций).
Выбор объекта налогообложения — важный шаг. Вариант «доходы» обычно выгоден при небольших расходах, а «доходы минус расходы», когда подтверждённые затраты составляют более 60% выручки.
Способы подачи уведомления
Лично в налоговой инспекции
Распечатайте уведомление в двух экземплярах и отнесите в свою ИФНС. На вашем экземпляре инспектор поставит отметку о принятии — сохраните его как подтверждение.
Через личный кабинет на сайте ФНС
Самый удобный способ — подать уведомление онлайн:
- войдите в Личный кабинет ИП или юридического лица на сайте ФНС;
- на главной странице в блоке «Моя система налогообложения» нажмите «Подать заявление»;
- выберите УСН и заполните необходимые данные;
- подпишите документ квалифицированной электронной подписью (КЭП) и отправьте.
Через Госуслуги
На портале Госуслуг также можно направить электронную заявку. Если у вас нет КЭП и вы не хотите её оформлять, выберите вариант «Направление электронной заявки», документы, включая уведомление, будут переданы в налоговый орган в электронном виде.
Через оператора ЭДО
Если вы пользуетесь сервисами электронной отчётности (Контур.Экстерн, СБИС и другими), найдите в разделе «ФНС» форму КНД 1150001, заполните её, подпишите сертификатом КЭП и отправьте в ИФНС.
По почте
Уведомление можно отправить заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой подачи будет считаться дата отправки письма.
Что делать после подачи
Налоговая не высылает «разрешение» на применение УСН — переход носит уведомительный характер. Однако при желании вы можете запросить в ИФНС информационное письмо по форме 26.2-7, подтверждающее, что вы применяете упрощёнку. Также актуальный налоговый режим можно проверить в личном кабинете на сайте ФНС.
Частые ошибки при подаче
- пропуск срока подачи уведомления, придётся ждать следующего года;
- неверно указанный код налогового органа;
- ошибки в ИНН или наименовании;
- неправильно выбранный признак налогоплательщика;
- несоответствие условиям применения УСН (превышение лимитов).
Подать уведомление о переходе на УСН несложно: заполните форму 26.2-1 и отправьте её любым удобным способом, лично, через личный кабинет ФНС, Госуслуги, оператора ЭДО или по почте. Главное — соблюсти сроки и внимательно проверить данные. Если сомневаетесь в выборе объекта налогообложения, заранее рассчитайте налоговую нагрузку по обоим вариантам или проконсультируйтесь со специалистом.