Право на налоговую льготу по имущественному налогу не применяется автоматически во всех случаях. Часто налогоплательщик должен проявить волю и официально уведомить Федеральную налоговую службу (ФНС) о своем праве на снижение налоговой базы или полное освобождение от налога. В этой статье подробно разберем, кто имеет право на льготы, какие документы нужны, через какие каналы подать заявление и какие нюансы учесть в 2026 году.

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество физических лиц

Согласно статье 407 Налогового кодекса РФ (НК РФ), налоговые льготы (освобождение от налогообложения одного объекта недвижимости каждого вида) предоставляются следующим категориям граждан:

• Пенсионеры по возрасту (женщины, 55 лет, мужчины — 60 лет);
• Инвалиды I и II групп (в т.ч. дети-инвалиды);
• Инвалиды детства;
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинский полигон и др.);
• Военнослужащие, проходящие срочную службу;
• Награжденные орденами «Слава» и медалью «За отвагу»;
• Отдельные категории военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов.

Важно: Льгота распространяется на один объект каждого вида (одну квартиру, один дом, один гараж, одно помещение, одно незавершенное строительство). Если у вас несколько квартир, налог платится за все остальные.

Нужно ли подавать заявление? Автоматическое предоставление льготы

С недавнего времени налоговые органы стараются предоставлять льготы автоматически на основании данных, поступающих из Пенсионного фонда (СФР), ЗАГСов и других ведомств. Однако автоматика работает не всегда идеально.

Вам обязательно нужно подать заявление, если:

• Вы только что приобрели право на льготу (например, вышли на пенсию или купили недвижимость), а налоговая еще не получила данные;
• У вас несколько объектов одного вида, и вы хотите выбрать конкретный для применения льготы (по умолчанию ИФНС применяет её к объекту с наибольшей кадастровой стоимостью, но лучше зафиксировать выбор самим);
• Льгота предоставляется по региональному закону (коды 2012000, 2012400, 2012500) — здесь требуются ссылки на конкретный закон субъекта РФ;
• Налоговая прислала уведомление с начислением налога без учета вашей льготы.

Форма заявления и нормативная база

Единая форма заявления для физических лиц утверждена Приказом ФНС России от № ЕД-7-21/646 (ред. от ).

Код формы по КНД: 1150063, «Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц».

Для организаций используется отдельная форма (утверждена тем же приказом), но в данной статье мы фокусируемся на физических лицах.

Какие документы нужно подготовить

Помимо самого заявления (КНД 1150063), целесообразно приложить копии документов, подтверждающих:

1. Право на льготу: пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, справка из СФР, свидетельство о награждении и т.д.
2. Право собственности на объект недвижимости: выписка из ЕГРН, свидетельство о праве (старый образец), договор купли-продажи, дарения, приватизации и др. Это помогает инспектору быстрее идентифицировать объект, особенно если в ЕГРН данные еще не обновились.
3. Вид и разрешенное использование объекта: документы, подтверждающие, что это именно «квартира», «дом», «гараж» и т.д., так как льгота дается по видам объектов.
4. Паспорт гражданина РФ (код документа 21 по классификатору ФНС) или иной документ, удостоверяющий личность.

Ссылка на региональный закон: Если льгота предоставляется по закону субъекта РФ (расширенные категории льготников), в заявлении обязательно указываются: дата и номер закона, статья, часть, пункт, подпункт.

Способы подачи заявления в 2026 году

Заявление можно направить в любой налоговый орган (не обязательно по месту жительства или нахождения имущества) или через МФЦ «Мои Документы». Рассмотрим основные каналы:

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ), самый быстрый способ

Адрес: https://lknpd.nalog.ru (или через Госуслуги).

• Авторизуйтесь через Госуслуги (ЕСИА).
• Перейдите в раздел «Жизненные ситуации» → «Налоговые льготы» или «Налог на имущество» → «Заявление о предоставлении льготы».
• Заполните форму онлайн (подсказки системы помогут выбрать правильные коды).
• Прикрепите сканы документов (фото/PDF).
• Подпишите усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) или через Госуслуги (простая ЭП).
• Отправьте. Вы получите уведомление о принятии.

Плюсы: не выходя из дома, мгновенная доставка, трекинг статуса, предзаполнение данных.

Через сервис «Напишите нам» на сайте ФНС (nalog.gov.ru)

Раздел «Обращения» → «Написать в ФНС». Выбираете тему «Налоговые льготы», заполняете форму, прикрепляете файлы. Ответ придет в Личный кабинет или на почту.

По почте (Заказное письмо с вложением и описью вложения)

Отправляйте по адресу налогового органа (любого, удобного для вас). Днем предоставления считается день почтовой отправки. Обязательно делайте опись вложения и сохраняйте чек почты, это ваше доказательство сроков.

Лично в ИФНС или МФЦ

• Принесите оригиналы документов для сверки и копии для оставления в деле.
• Инспектор примет заявление, поставит отметку о получении на вашем экземпляре (если принесли два экземпляра) или выдаст талон об обращении (в МФЦ).

Через уполномоченного представителя

Можно подать через доверенное лицо по нотариальной доверенности или доверенности, заверенной уполномоченным должностным лицом (например, главврачом больницы, если вы на лечении, или командиром части — для военнослужащих).

Как заполнить заявление (КНД 1150063): ключевые поля

Форма состоит из титульного листа и раздела сведений об объектах. Основные моменты:

• Код налогового органа (Госорган): Указывается код ИФНС, в которую вы сдаете заявление (по месту жительства, нахождения имущества или любого другого на ваш выбор). Узнать код можно на сайте ФНС в разделе «Контакты».
• Основание для предоставления льготы: Выбирается код льготы из классификатора ФНС (например, 2011010 — пенсионеры по возрасту, 2011020 — инвалиды I/II групп и т.д.). Для региональных льгот — коды 2012000, 2012400, 2012500 с обязательным заполнением реквизитов закона субъекта.
• Сведения об объекте недвижимости: Кадастровый номер (обязательно, если есть), адрес, вид объекта (код вида: 01, жилое здание, 02 — квартира, 03 — комната, 04 — гараж, 05 — единый недвижимый комплекс и т.д.), доля владения.
• Период действия льготы: Обычно ставится дата возникновения права (день рождения пенсионного возраста, дата вступления в силу решения о инвалидности, дата регистрации права на имущество — то, что наступило позже).

Сроки рассмотрения и вступления в силу

Налоговый орган рассматривает заявление и документы в течение 30 календарных дней со дня получения.

Если документов недостаточно, инспектор обязан самостоятельно запросить необходимые сведения у ведомств (СФР, Росреестр и др.) в межведомственном порядке (п. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ). Отказывать в приеме заявления из-за отсутствия справок не имеют права.

Льгота применяется начиная с налогового периода, в котором возникло право на неё (но не ранее чем за 3 года до года подачи заявления, если речь о возврате уже уплаченных сумм за прошлые годы).

Особенности для организаций (кратко)

Если вы представляете организацию, порядок иной:

• Форма заявления — своя (утверждена тем же Приказом ЕД-7-21/646), код КНД другой.
• Подается исключительно в электронном виде через оператора ЭДО или Личный кабинет юрлица/ИП.
• Срок сдачи, до даты уплаты налога (авансового платежа) за соответствующий период.

Частые ошибки и советы

• Не ждите «автоматики». Если налог пришел с начислением, проверьте ЛК ФЛ, раздел «Налог на имущество» → «Льготы». Если льготы нет — подавайте заявление.
• Выбор объекта. Если у вас 2 квартиры и 1 дом, льгота дается на 1 квартиру И 1 дом. В заявлении четко укажите кадастровые номера тех объектов, которые хотите освечить.
• Кадастровый номер, ключ. Без него инспектору сложнее идентифицировать объект. Узнайте его заранее на сайте Росреестра (pkk.rosreestr.ru) или в выписке ЕГРН.
• Сохраняйте подтверждение. Скриншот отправки из ЛК, почтовый чек с описью, талон МФЦ или отметка на втором экземпляре заявления — ваше доказательство в случае спора.
• Региональные льготы. Многие регионы дают дополнительные меры поддержки (например, 100% льгота для ветеранов труда, многодетных родителей и т.д.). Уточните закон вашего субъекта РФ и укажите его реквизиты в заявлении.

Что делать, если в отказе или игнорировании?

1. Получите письменный мотивированный отказ (он должен прийти в течение 30 дней).
2. Обжалуйте его старшему инспектору, руководителю ИФНС (в досудебном порядке — через ЛК или почту).
3. Если не помогло — обращайтесь в суд по месту нахождения налогового органа (госпошлина не взимается).

Сообщить в налоговую о праве на имущественную льготу в 2026 году проще всего через Личный кабинет налогоплательщика физического лица. Это занимает 10–15 минут, исключает потерю документов почтой и дает мгновенное подтверждение. Главное — заранее подготовьте сканы паспорта, документа о праве на льготу (пенсионное/инвалидное удостоверение) и, желательно, выписки из ЕГРН на объекты недвижимости. Помните: налоговая обязана сама запросить недостающие данные, но ваша инициативу с полным пакетом документов ускорит процесс в разы.

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 407), Приказа ФНС № ЕД-7-21/646 (ред. от ) и открытых источников по состоянию на . Информация носит справочный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в ИФНС.