Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) имеют право существенно снизить стоимость патента — до 50% (для ИП с сотрудниками) или до 100% (для ИП без сотрудников) — за счет уплаченных страховых взносов. Для реализации этого права необходимо своевременно направить в налоговый орган уведомление по утвержденной форме. В этой статье подробно разберем процедуру заполнения и сдачи формы КНД 1112021 на 2026 год.

Нормативная база и актуальная форма

Право на уменьшение стоимости патента закреплено в ст. 346.43 НК РФ. Порядок применения вычета регламентируется Приказом ФНС России от № ЕД-7-3/218, утвердившим форму уведомления КНД 1112021.

Важно: На 2026 год форма КНД 1112021 остается актуальной (изменений в бланк не вносилось). Использовать старые формы (например, КНД 1112016) нельзя — налоговая их не примет.

Кто и за что может уменьшить патент

• ИП без сотрудников: могут уменьшить патент на 100% за счет уплаченных фиксированных страховых взносов за себя (пенсионные + медицинские) и пособий по временной нетрудоспособности (больничных), выплаченных за свой счет.
• ИП с сотрудниками: могут уменьшить патент на 50% за счет взносов за сотрудников (пенсионные, медицинские, социальные, травматизм) и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам. Взносы за себя (фиксированные) для уменьшения патента ИП с наемными работниками использовать нельзя.

Главные условия применения вычета

1. Срок уплаты взносов: Страховые взносы должны быть фактически уплачены (перечислены в бюджет) в том налоговом периоде, за который выдается патент (или в периоде действия патента, если он выдан на год).
   Примечание: Согласно разъяснениям ФНС, уменьшение возможно даже без фактической оплаты, если взносы зачтены/возвращены, но основной сценарий, это реальная оплата к сроку сдачи уведомления.
2. Срок подачи уведомления: Уведомление должно быть подано не позднее срока уплаты стоимости патента (или следующего платежа, если патент на год и платежи по половине).
3. Отсутствие задолженностей: На день подачи уведомления у ИП не должно быть просроченной задолженности по страховым взносам (п. 6.1 ст. 346.43 НК РФ).

Структура уведомления КНД 1112021

Форма состоит из трех листов. Заполняются только те листы, которые соответствуют вашей ситуации:

• Титульный лист — обязателен всегда. Содержит реквизиты ИП, налогового органа, период действия патента.
• Лист А — заполняется ИП с сотрудниками. Указываются взносы за наемных работников и пособия по больничным.
• Лист Б — заполняется ИП без сотрудников. Указываются фиксированные взносы за себя и пособия по собственным больничным.

Один уведомление можно уменьшить несколько патентов (если они действуют в одном налоговом органе), для этого в Титульном листе заполняется таблица с перечнем патентов.

Пошаговая инструкция по заполнению

Шаг 1. Подготовка данных

Соберите следующие сведения:

• Номер и дата выдачи патента(ов).
• Код вида деятельности (по классификации ПСН).
• Сумму страховых взносов, фактически уплаченных в календарном году (на дату подачи уведомления).
• Сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за свой счет (если есть).
• Реквизиты налогового органа (ИФНС) по месту действия патента (Код по ОКТМО, наименование ИФНС).

Шаг 2. Заполнение Титульного листа

• Код по ОКТМО — ставим код ИФНС, в которую сдаем (обычно по месту регистрации ИП или месту действия патента).
• Номер корректировки, «0» (если сдаете впервые за этот патент), «1», «2»… — если корректируете ранее сданное уведомление.
• Таблица патентов — перечислите все патенты, стоимость которых хотите уменьшить этим уведомлением. Укажите номер, дату выдачи, код вида деятельности, период действия.

Шаг 3. Заполнение Листа А (для ИП с сотрудниками) или Листа Б (для ИП без сотрудников)

Лист Б (ИП без сотрудников), пример заполнения:

• Строка 010: Пенсионные фиксированные взносы за себя (сумма уплаченная в текущем году).
• Строка 020: Медицинские фиксированные взносы за себя (1% с дохода свыше 300 тыс. руб., если применимо, и базовая медицинская часть).
• Строка 030: Пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за свой счет.

Лист А (ИП с сотрудниками) — ключевые строки:

• Указываются суммы взносов за сотрудников (пенсионные, медицинские, социальные, травматизм), фактически уплаченные в бюджет.
• Указываются пособия по больничным, выплаченные сотрудникам за счет ИП.

Способы подачи уведомления

ФНС предоставляет несколько каналов сдачи (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

1. Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog;ru) — самый быстрый и надежный способ. Форма заполняется интерактивно, проверяется на ошибки, подписывается ЭЦП (не требуется для ИП, вход по Госуслугам/ЭЦП). Мгновенно формируется квитанция о приеме.
2. Через оператора ЭДО (СБИС, Контур, 1С и др.) — удобно, если ведете учет в облачном сервисе. Подписание усиленной квалифицированной ЭЦП.
3. Почта России, заказное письмо с описью вложения. Датой подачи считается дата почтовой отправки. Риск: потеря письма, долгая доставка, ошибки в рукописном заполнении.
4. Лично в окно налоговой (МФЦ) — в двух экземплярах, на втором ставится отметка о принятии.

Рекомендация: Используйте Личный кабинет ИП или сервисы ЭДО. Это исключает ошибки заполнения PDF-бланка и гарантирует получение подтверждения о приеме.

Сроки подачи на 2026 год

Ситуация	Срок подачи уведомления
Патент на срок до 6 месяцев (оплата единовременно)	Не позднее дня уплаты стоимости патента
Патент на 6–12 месяцев (оплата двумя платежами)	1-й платеж: до даты уплаты 1-й части (не позднее 1/3 срока действия) 2-й платеж: до даты уплаты 2-й части (не позднее конца срока действия)
Продление патента на следующий год	Уведомление сдается в году действия патента (например, за 2026 год сдаем в 2026 году до срока платежа)

Критически важно: Если вы заплатили взносы в декабре 2026 года за 2026 год, но патент действует до марта 2027 года — уведомление сдаете в 2026 году (до срока платежа по патенту). Взносы 2027 года на патент 2026 года зачесть нельзя.

Частые ошибки и нюансы

• Оплата взносов ПОСЛЕ сдачи уведомления. Если вы сдали уведомление, указав сумму взносов, которые планируете заплатить, но не заплатили к сроку платежа по патенту — налоговая откажет в уменьшении. Сначала платите взносы (ждите прохождения платежа в ФНС, 1-3 дня), потом сдавайте уведомление.
• Указание начисленных, а не уплаченных сумм. В уведомлении указываются только те взносы, которые перечислены в бюджет (статус «Уплачено» в ЛК ИП). Начисленные, но не оплаченные — не учитываются.
• Использование взносов за себя ИП с сотрудниками. Это распространенная ошибка. ИП с наемным персоналом не может уменьшать патент за счет своих фиксированных взносов (только за счет взносов за сотрудников).
• Превышение лимита (50% или 100%). Если сумма взносов больше лимита, в уведомлении указывается реальная сумма уплаченных взносов, но налоговая зачтет только в пределах лимита (50% или 100% от стоимости патента). Остаток сгорит (перенести на следующий патент нельзя).
• Несдача уведомления при нулевой стоимости патента. Даже если взносов хватает на 100% стоимости (патент получается бесплатным), уведомление сдавать обязательно. Без него налоговая не зачтет взносы, и по патенту возникнет долг с начислением пени.

Что делать после подачи?

1. Сохраните квитанцию о приеме (XML-файл или скриншот из ЛК). Это ваше главное доказательство своевременной сдачи.
2. Проверьте в Личном кабинете ИП раздел «Расчеты по ЕНП» или «Патенты» — там должен отобразиться зачет суммы уменьшения.
3. Оплатите остаток стоимости патента (если взносов хватило не на 100% или вы ИП с сотрудниками и лимит 50%) к установленному сроку.

Корректирующее уведомление

Если вы обнаружили ошибку в сданном уведомлении (неверная сумма, забыли патент, опечатка в ОКТМО), сдайте корректирующее уведомление по той же форме КНД 1112021.

• В Титульном листе в поле «Номер корректировки» укажите «1» (или «2», «3»…).
• Заполните все листы полностью (как должно быть правильно), а не только исправленные строки.
• Сдавайте до истечения срока уплаты патента;

Подача уведомления по форме КНД 1112021, обязательная процедура для легального уменьшения стоимости патента. Главные правила успеха на 2026 год:

1. Сначала оплатите взносы (дождитесь зачисления в ФНС).
2. Заполняйте форму в Личном кабинете ИП (исключает ошибки бланка).
3. Сдавайте не позднее срока платежа по патенту.
4. Помните о лимитах: 100% для «одиночек», 50% для ИП с персоналом.

Своевременная и правильная сдача уведомления позволит вам законно сэкономить значительную часть средств на налогах. При сложных ситуациях (несколько патентов, смена вида деятельности, корректировки) рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или использовать проверенные онлайн-сервисы (Контур.Эльба, Мой Дело, СБИС и др.), которые автоматизируют расчет и заполнение формы.