Покупка жилья во время декретного отпуска — распространенная ситуация для молодых семей. Однако многие сталкиваются с неприятным сюрпризом: подав декларацию 3-НДФЛ, они получают отказ или нулевую сумму к возврату. Причина кроется в особенностях налогообложения выплат по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком.

В этой статье подробно разберем, как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в декрете, какие есть законные способы вернуть деньги государству, какие изменения вступили в силу в 2024–2026 годах и как правильно оформить документы, чтобы не потерять право на вычет.

Главная проблема: почему в декрете «не с чего» вернуть НДФЛ

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ (НК РФ), пособия по беременности и родам, а также ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Имущественный налоговый вычет (статья 220 НК РФ) предоставляется в виде возврата уже уплаченного НДФЛ по ставке 13% (или 15% для высокодоходных граждан). Если за налоговый период (календарный год) у вас не было дохода, облагаемого НДФЛ (зарплаты, дохода от ИП на общем режиме, дохода от сдачи в аренду, продажи имущества, владенного менее минимального срока и т.д.), то налоговая база равна нулю. Соответственно, вернуть нечего.

Основные сценарии получения вычета в декрете

Сценарий 1: Реализация вычета в будущем (после выхода на работу) — самый частый вариант

Вы покупаете квартиру в 2024–2026 годах, находитесь в декрете до 2027 года. В 2027 году выходите на работу, работодатель начинает удерживать НДФЛ с зарплаты. С этого момента вы имеете право получать вычет.

• Через работодателя (упрощенный порядок с 2024 года): Подаете уведомление в налоговую (лично, по почте или через ЛК ФНС/Госуслуги), получаете уведомление о праве на вычет, сдаете его бухгалтерии. Работодатель перестает удерживать НДФЛ до полной выдачи суммы вычета.
• Через налоговую инспекцию (классический порядок): По истечении года (например, в 2028 за 2027 год) подаете декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат. Деньги приходят на карту.

Сценарий 2: Вычет получает работающий супруг(а)

Квартира, приобретенная в браке, является общей долевой собственностью (если иное не предусмотрено брачным договором). Каждый из супругов имеет право на вычет в пределах своей доли (по умолчанию 1/2).

• Если муж (или жена) официально работает и платит НДФЛ, он может оформить вычет на себя (на свою долю или всю сумму, если второе согласие даст отказ от вычета).
• Это самый быстрый способ вернуть деньги «здесь и сейчас», не дожидаясь выхода из декрета.

Сценарий 3: Доходы за прошлые годы (если декрет начался не с 1 января)

Если в году покупки квартиры вы работали хоть часть года (например, ушли в декрет в мае), за этот период у вас был доход и удержан НДФЛ. Вы можете получить вычет уже сейчас за этот налоговый период, подав 3-НДФЛ в следующем году.

Сценарий 4: Иные доходы, облагаемые НДФЛ 13%

Даже в декрете у вас могут быть доходы, с которых удержан/уплачен НДФЛ. На их базе тоже можно получить вычет:

• Продажа имущества, владенного менее минимального срока (3 или 5 лет).
• Доход от сдачи жилья в аренду (если вы на СЗН/НПД или платите НДФЛ как физлицо).
• Дивиденды (13% для резидентов).
• Доходы по гражданско-правовым договорам (ГПХ), если заказчик — налоговый агент.
• Выигрыши в лотереях, проценты по вкладам (превышающие неналоговый минимум).

Лимиты вычета в 2024–2026 годах (ст. 220 НК РФ)

Максимальная сумма возврата рассчитывается от двух баз:

Нюанс про доли детей: Если квартира покупается в совместную собственность с несовершеннолетними детьми (выделяются доли), ФНС уточнила (в т.ч. УФНС по РТ, 2023–2024 гг.): вычет на стоимость жилья предоставляется родителям только на ту часть расходов, которая приходится на их доли. Расходы на доли детей вычетом не покрываются. Проценты по ипотеке можно распределить по соглашению сторон.

Новый упрощенный порядок с 2024 года: Получение вычета через работодателя без 3-НДФЛ

С 2024 года (ФЗ № 422-ФЗ от ) вступил в силу механизм, позволяющий получать социальные и имущественные вычеты через работодателя в текущем году, не дожидаясь окончания года и не подавая декларацию 3-НДФЛ.

Алгоритм действий (когда вы уже работаете и платите НДФЛ):

1. Подать Уведомление о праве на налоговый вычет в налоговый орган (через ЛК ФНС «Налоги ФЛ», Госуслуги, почту или лично).
2. Налоговая в течение 30 дней проверяет документы (запрос в ЕГРН, проверка договора/чеков) и направляет вам и работодателю Уведомление о праве на вычет (электронно в ЛК).
3. Вы подаете это уведомление работодателю (в бумажном или электронном виде).
4. Работодатель перестает удерживать НДФЛ с вашей зарплаты до исчерпания лимита вычета.

Преимущества: деньги возвращаются быстрее (с первой зарплаты после предоставления уведомления), не нужно ждать доскальку год, собирать справку 2-НДФЛ, подавать декларацию.

Пошаговая инструкция: что делать прямо сейчас в декрете

Шаг 1. Сохраните все документы (критически важно)

Право на вычет не сгорает, но документы могут потеряться. Подготовьте папку (физическую и облачную) с:

• Договор купли-продажи (ДКП) / ДДУ / Договор участия.
• Выписка из ЕГРН на право собственности (после регистрации).
• Чеки/квитанции/платежки, подтверждающие оплату (счет на оплату, расписка продавца, выписки со счета).
• Ипотечный договор и график платежей (если есть ипотека) + справка из банка об уплаченных процентах (берегите ежегодно).
• Согласие супруга(и) на получение вычета одним из супругов (нотариальное или лично в налоговой) — если оформляет один.

Шаг 2. Оцените, кто и когда получит вычет

• Работает супруг? Оформляйте на него сейчас (через работодателя или 3-НДФЛ за прошлые годы).
• Оба в декрете/не работаете? Ждите выхода на работу. Право сохраняется бессрочно.

Шаг 3. Подача документов в налоговую (когда появится доход)

Вариант А: Через ЛК ФНС «Налоги ФЛ» (самый удобный, с 2024 года для всех вычетов)

1. Зарегистрируйтесь/войдите в ЛК (Госуслуги, ЕСИА).
2. Раздел «Налоговые вычеты» → «Получить вычет» → «Имущественный (покупка жилья)».
3. Заполните заявление (данные подтянутся автоматически). Прикрепите сканы ДКП, выписки ЕГРН, чеков, ипотечного договора, согласия супруга.
4. Выберите способ: «Через работодателя» (если уже работаете) или «На банковский счет» (классический возврат за прошлые годы через 3-НДФЛ).

Вариант Б: Классическая декларация 3-НДФЛ (для возврата за прошлые годы)

Подается до 30 апреля года, следующего за отчетным (за 2024 год, до ). Заявление на возврат, в свободной форме (образец на сайте ФНС). Срок рассмотрения: до 3 месяцев + 1 месяц на перевод.

Частые ошибки и мифы

Особенности вычета на проценты по ипотеке в декрете

• Вычет на проценты можно получать ежегодно по мере их уплаты банку.
• Если в декрете выплаты по ипотеке делает работающий супруг — он имеет право на вычет на проценты (даже если квартира в долях).
• Если платите вы из накоплений/пособий, а дохода нет — право на вычет процентов переносится на будущее так же, как и основной вычет.
• Важно: Справку из банка об уплаченных процентах (форма установлена ФНС) нужно брать ежегодно или за весь период перед подачей. Банки хранят данные долго, но лучше забирать ежегодно.

Чек-лист документов для подачи (когда настанет время)

1. Заявление на вычет (в ЛК ФНС заполняется автоматически, для 3-НДФЛ — в программе налогоплательщика или на сайте ФНС).
2. Копия паспорта (разворот с фото и пропиской).
3. Копия ДКП / ДДУ (все страницы, подписи, рег. штамп Росреестра на ДДУ).
4. Выписка из ЕГРН (не старше 30 дней на момент подачи, лучше заказать свежую).
5. Документы об оплате: квитанции, чеки, выписки со счета, расписка продавца (для вторички).
6. Ипотечный договор + График платежей + Справка банка об уплаченных процентах (для вычета на проценты).
7. Согласие супруга(и) (если оформляет один, но квартира общая). Форма свободная, но с паспортными данными, адресом объекта, указанием доли/суммы. Можно нотариальное или лично в ИФНС.
8. Реквизиты банковского счета (для возврата на карту при классическом порядке).

Резюме: план действий для семьи в декрете

1. Купили квартиру, собрали полный пакет документов, сохранили копии в облаке.
2. Проверили доходы супруга — если работает, оформили вычет на него (через работодателя — быстро, через 3-НДФЛ за прошлые годы — если забыли).
3. Если оба не работают — спокойно ждете выхода на работу. Право на 260к + 390к руб. зафиксировано за собой навсегда.
4. Сразу после выхода на работу (или появления иного дохода 13%) — заходите в ЛК ФНС «Налоги ФЛ», загружаете документы (если не делали это ранее), получаете уведомление о праве, сдаете его бухгалтерии.
5. Наслаждайтесь возвратом НДФЛ в виде увеличенной зарплаты до полного погашения лимита.

Дисклеймер: Статья подготовлена на основании Налогового кодекса РФ (ст. 217, 219, 220), ФЗ № 422-ФЗ от и разъяснений ФНС России (в т.ч. писем УФНС по РТ) актуальных на февраль 2026 года. Налоговое законодательство может меняться. Для принятия решения в конкретной ситуации рекомендуется консультация с налоговым консультантом или обращение в горячую линию ФНС: ###.