Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), либо возврат части ранее уплаченного налога. Работник может получить вычет не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя, подав соответствующее заявление. В этой статье подробно разберём, какие бывают вычеты, как правильно составить заявление и какие документы потребуются.
Виды налоговых вычетов, доступные через работодателя
Работодатель (налоговый агент) может предоставить работнику следующие виды вычетов:
- Стандартные вычеты — на самого работника (отдельным категориям граждан) и на детей;
- Социальные вычеты — на обучение, лечение, страхование, физкультурно-оздоровительные услуги;
- Имущественные вычеты — при покупке или строительстве жилья, а также по процентам по ипотеке;
- Инвестиционные вычеты — по операциям на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС).
Стандартные вычеты на детей
Наиболее распространённый вид вычета — «детский». Он предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и попечителям ежемесячно до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит установленный лимит.
Для получения вычета работник подаёт работодателю:
- Заявление в произвольной форме;
- Копии свидетельств о рождении детей;
- Справку об инвалидности ребёнка (при необходимости);
- Справку из учебного заведения — для детей-студентов очной формы обучения до 24 лет;
- Документы, подтверждающие статус единственного родителя или отказ второго родителя от вычета (для двойного вычета).
Образец заявления на стандартный вычет
Директору ООО «Пример»
Иванову И.И.
от менеджера отдела продаж
Петрова Петра Петровича
Заявление
Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моих детей: Петрова Алексея Петровича (дата рождения ) и Петрову Анну Петровну (дата рождения ) в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Приложение: копии свидетельств о рождении детей.
Дата, подпись.
Имущественный вычет через работодателя
При покупке квартиры, дома или земельного участка работник вправе получить имущественный вычет у работодателя, не дожидаясь окончания года. Для этого необходимо:
- Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет и приложить документы на недвижимость (договор купли-продажи, выписку из ЕГРН, платёжные документы);
- Получить уведомление о праве на вычет (инспекция направляет его работодателю напрямую в электронном виде);
- Написать заявление работодателю о предоставлении вычета.
После этого работодатель перестаёт удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания суммы вычета.
Особенности вычета для супругов
Приобретённая в браке недвижимость по закону считается общей совместной собственностью. При этом каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет в пределах своего лимита, независимо от того, на кого оформлено жильё и кто вносил платежи. Супруги могут распределить вычет между собой по соглашению, подав соответствующее заявление в налоговый орган.
Социальные вычеты через работодателя
Работник может получить у работодателя вычеты на лечение, обучение, негосударственное пенсионное обеспечение и другие социальные цели. Порядок аналогичен имущественному вычету: сначала нужно получить в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на вычет, затем подать заявление работодателю.
Общие рекомендации по оформлению заявлений
- Заявление составляется на имя руководителя организации с указанием ФИО и должности работника;
- Обязательно укажите вид вычета и ссылку на норму Налогового кодекса РФ;
- Приложите все подтверждающие документы и перечислите их в заявлении;
- Поставьте дату и подпись;
- Заявление на стандартный вычет достаточно подать один раз — оно действует до изменения обстоятельств (рождение ребёнка, смена работы и т.д.);
- Заявления на имущественный и социальный вычеты подаються ежегодно с новым уведомлением из налоговой.
Подача заявления о налоговом вычете работодателю — простой и удобный способ увеличить свой «чистый» доход уже в текущем году, не дожидаясь окончания налогового периода. Главное — правильно оформить заявление, собрать необходимые документы и, где требуется, получить уведомление из налоговой инспекции. При возникновении вопросов рекомендуется обратиться к бухгалтеру работодателя или в налоговый орган по месту жительства.