После подачи декларации 3-НДФЛ и получения решения налогового органа о необходимости уплаты налога (например, при продаже недвижимости, владенной менее минимального срока, или получении дорогого подарка от неродственников), налогоплательщик получает требование об уплате. Для перечисления средств в бюджет необходимо правильно заполнить платежное поручение (квитанцию). В этой статье мы подробно разберем, как получить, заполнить и оплатить квитанцию на 3-НДФЛ в 2024–2025 годах.

Когда возникает необходимость в квитанции?

Квитанция (платежное поручение) нужна только в том случае, если по итогам рассмотрения декларации 3-НДФЛ у вас сформировался долг по налогу. Основные ситуации:

• Продажа недвижимости, автомобиля или иного имущества, находящегося в собственности менее минимального срока владения (3 или 5 лет), и доход превышает имущественный вычет (250 000 руб.) или расходы на покупку.
• Получение дохода от источников, не являющихся налоговыми агентами (фриланс, аренда, призы, выигрыши в лотереях).
• Получение дорогого подарка (недвижимость, авто, акции, доли) от лиц, не являющихся близкими родственниками.
• Дополнительный начисление налога по результатам камеральной проверки декларации (если инспектор не согласился с примененными вычетами или расходами).

Способы получения квитанции (платежного поручения)

С 2023 года налоговая инспекция не рассылает бумажные квитанции по почте по умолчанию. Получить реквизиты для оплаты можно следующими способами:

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ), основной способ

1. Авторизуйтесь на lkfl2.nalog.ru (через Госуслуги).
2. Перейдите в раздел «Налоги» → «Мои налоги» или «Долги».
3. Найдите строку с налогом «НДФЛ» и периодом (например, 2023 год).
4. Нажмите кнопку «Получить квитанцию» или «Печатать квитанцию».
5. Система сгенерирует PDF-файл с заполненным платежным поручением (форма по Приказу Минфина № 107н).

Важно: В ЛК отображается актуальная сумма с учетом пени (если срок оплаты прошел) и возможных переплат по другим налогам, которые могут быть зачтены.

Сервис «Налоги ФЛ» на Госуслугах

Аналогичный функционал доступен в приложении или веб-версии Госуслуг в разделе «Налоги». Удобен для быстрой оплаты через СБП или картой прямо там.

Сервис «Оплата налогов» на сайте ФНС (без авторизации)

Если нет доступа к ЛК, можно воспользоваться публичным сервисом на service.nalog.ru/taxpay/. Нужно ввести ИНН, выбрать налог «НДФЛ» и период. Система покажет задолженность и предложит распечатать квитанцию или оплатить онлайн.

По требованию в налоговой инспекции

Можно прийти лично в ИФНС по месту регистрации (или МФЦ) с паспортом и заявлением о предоставлении квитанции. Сотрудник распечатает её на месте.

Разбор полей квитанции (Платежное поручение по форме 107н)

Квитанция, скачанная из ЛК, уже заполнена автоматически. Однако при оплате через банковское приложение или в отделении банка вам могут потребоваться отдельные реквизиты. Ниже приведен расшифровка ключевых полей:

Сроки оплаты квитанции

Согласно ст. 47 НК РФ, налог по декларации 3-НДФЛ должен быть уплачен не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

• За 2023 год: срок оплаты, 15 июля 2024 года.
• За 2024 год: срок оплаты, 15 июля 2025 года.

Внимание: Если вы сдали декларацию поздно (после 30 апреля) или налоговая провела проверку и выслала требование позже 15 июля, срок оплаты по требованию составляет 8 рабочих дней с даты получения требования (ст. 70 НК РФ). Точная дата указана в самом требовании и в квитанции из ЛК.

Способы оплаты

Онлайн (рекомендуется)

• Личный кабинет ФЛ / Госуслуги: Кнопка «Оплатить». Работает через СБП (мгновенно, без комиссии) или банковскую карту (может быть комиссия банка-эквайера).
• Приложение вашего банка: Раздел «Платежи» → «Налоги» → «По ИНН» или сканирование QR-кода с квитанции (если он есть). Вводите ИНН, система подтянет долг по ЕНП.
• Сайт ФНС (service.nalog.ru): Оплата картой или через СБП без входа в ЛК.

Офлайн (через банк/Почту)

• В отделении любого банка (Сбербанк, ВТБ, Альфа, Почта Банк и др.) по распечатанной квитанции. Комиссия зависит от тарифов банка (часто 1–2%, мин. 50–100 руб.).
• В отделениях «Почты России» (комиссия обычно выше).
• Через терминалы самообслуживания (если поддерживают оплату по реквизитам/QR).

Особенности ЕНП (Единого налогового платежа) и ЕНС (Единого налогового счета)

С 2023 года все налоги физлиц (в т.ч. 3-НДФЛ) идут через Единый налоговый счет (ЕНС) по Единому налоговому платежу (ЕНП).

• КБК единый для всех налогов: 1###11000110. Вам не нужно искать отдельный КБК под «НДФЛ с доходов от продажи» или «НДФЛ с доходов от аренды».
• Сумма в квитанции — это именно та сумма, которая спишется с ЕНС на погашение долга по НДФЛ.
• Если на вашем ЕНС есть переплата по другим налогам (земля, транспорт, НДФЛ за прошлые годы), она автоматически зачтется на погашение долга по 3-НДФЛ. В квитанции из ЛК сумма к оплате уже будет указанна с учетом зачета переплат.
• Если вы платите «впустую» (переплачиваете), деньги просто лягут на ЕНС как переплата и уйдут на будущие налоги или вернутся по заявлению.

Частые ошибки при заполнении/оплате

1. Использование старых КБК. В интернете много старых образцов квитанций с КБК 1###11000110. Их использование приведет к тому, что деньги «зависнут» в бюджете и не зачислятся на ваш ЕНС. Только КБК 1###11000110.
2. Неправильный ОКТМО. Указывайте код именно вашей инспекции (ИФНС), а не код города/района жительства, если они отличаются. Лучше скопировать из ЛК.
3. Пропуск УИН (Поле 109). Если платите по требованию, УИН обязателен. Без него инспекция не сможет автоматически сопоставить платеж с требованием, придется писать заявление на зачисление.
4. Оплата после срока. Начисляется пена (ст. 75 НК РФ) за каждый день просрочки. Пени также нужно оплачивать (они включаются в сумму квитанции, если вы генерируете её в ЛК после просрочки).
5. Оплата чужой квитанцией. Квитанция привязана к ИНН. Нельзя оплатить свой налог по квитанции супруга/родственника — деньги уйдут на их ЕНС.

Как проверить, что деньги дошли?

1. Личный кабинет ФЛ: Раздел «Налоги» → «Расчеты с бюджетом» (или «ЕНС»). Там видно движение средств: «Поступление ЕНП» → «Списание на погашение НДФЛ». Статус долга сменится на «Нет задолженности».
2. Справка о состоянии расчетов по ЕНС: Можно заказать в ЛК (раздел «Справки»), официальный документ для банка/визы/суда.
3. Чек/Квитанция банка: Сохраните чек об оплате (электронный или бумажный) на 3 года — это ваше доказательство в случае технического сбоя.

Что делать, если квитанция не генерируется или сумма неверна?

• Сумма отличается от расчетов: Проверьте, не зачла ли налоговая переплату по другому налогу. Посмотрите «Расчеты по ЕНС» в ЛК.
• Нет кнопки «Получить квитанцию»: Возможно, декларация еще не обработана (срок до 3 месяцев с даты сдачи + 1 месяц на проверку) или долга нет (сумма 0).
• Технические ошибки: Очистите кэш браузера, попробуйте другой браузер или приложение «Налоги ФЛ».
• Обращение в ФНС: Если проблема не решается, пишите обращение через ЛК (раздел «Обращения») или звоните на горячую линию ###.

Получение и оплата квитанции по 3-НДФЛ сейчас максимально автоматизированы через Личный кабинет налогоплательщика. Главное правило — качайте квитанцию непосредственно перед оплатой в ЛК, чтобы получить актуальные реквизиты (верный КБК, ОКТМО, УИН, сумму с пени/зачетами). Использование старых бланков или ручное заполнение по памяти чревато ошибками и зависанием средств на Едином налоговом счете. Оплачивайте вовремя (до 15 июля следующего года), чтобы избежать начисления пени и возможных проблем с выездом за границу при крупных долгах.

---

Статья носит информационный характер. Реквизиты банков-получателей (БИК, корсчет) могут отличаться в зависимости от региона казначейства. Приоритетными являются реквизиты, сгенерированные в вашем Личном кабинете ФЛ на момент оплаты.