При покупке жилья в браке недвижимость по закону считается совместной собственностью супругов. Это даёт каждому из них право на получение имущественного налогового вычета. Однако чтобы налоговая инспекция корректно распределила вычет между мужем и женой, часто требуется специальный документ — согласие (заявление) супругов о распределении налогового вычета. В этой статье разберём, когда оно нужно, как его составить и приведём образец.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный вычет позволяет вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке или строительстве жилья. Основные лимиты:
- до 2 000 000 рублей — с расходов на покупку жилья (возврат до 260 000 рублей на человека);
- до 3 000 000 рублей — с уплаченных процентов по ипотеке (возврат до 390 000 рублей).
Таким образом, семья может вернуть до 650 000 рублей на каждого супруга, если стоимость жилья и сумма процентов это позволяют.
Когда нужно заявление о распределении вычета
Заявление о распределении вычета между супругами подаётся в следующих случаях:
- Жильё оформлено в общую совместную собственность (без выделения долей). По умолчанию вычет распределяется поровну, но супруги вправе договориться о любом соотношении — например, 100% мужу и 0% жене, если у неё нет дохода, облагаемого НДФЛ.
- Жильё оформлено на одного из супругов, но куплено в браке. Второй супруг также имеет право на вычет, и стороны могут распределить его по договорённости.
- Распределение вычета по ипотечным процентам — его можно перераспределять ежегодно, подавая новое заявление.
Важно: если недвижимость оформлена в общую долевую собственность, вычет распределяется строго в соответствии с долями, и заявление о распределении не требуется.
Основные правила распределения
- Каждый супруг может получить вычет максимум с 2 000 000 рублей расходов на покупку.
- Распределение основного вычета фиксируется один раз и в дальнейшем не изменяется.
- Вычет по процентам можно перераспределять каждый год.
- Заявление подаётся в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ и пакетом подтверждающих документов.
- Если один из супругов не работает или не платит НДФЛ, он не теряет право на вычет — его можно использовать позже, когда появится налогооблагаемый доход.
Какие документы понадобятся
- заявление о распределении вычета (в двух экземплярах);
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах (2-НДФЛ или справка от работодателя);
- договор купли-продажи или ДДУ;
- документы, подтверждающие оплату;
- выписка из ЕГРН;
- свидетельство о заключении брака;
- кредитный договор и справка об уплаченных процентах (при ипотеке).
Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами
Ниже приведён примерный образец документа:
В ИФНС России № ___ по _________________
от Иванова Ивана Ивановича,
ИНН ###0,
адрес: ______________________,
телефон: ____________________
и Ивановой Марии Петровны,
ИНН ###1,
адрес: ______________________,
телефон: ____________________
ЗАЯВЛЕНИЕ
о распределении имущественного налогового вычета между супругами
Мы, Иванов Иван Иванович и Иванова Мария Петровна, состоящие в браке (свидетельство о заключении брака серия ___ № ___ от «___» _______ 20__ г.), приобрели в период брака квартиру по адресу: ______________________, стоимостью _________ рублей.
В соответствии со статьёй 220 Налогового кодекса РФ просим распределить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение указанной недвижимости следующим образом:
- Иванову Ивану Ивановичу, в размере ____% (__________ рублей);
- Ивановой Марии Петровне — в размере ____% (__________ рублей).
Подпись: __________ /Иванов И.И./
Подпись: __________ /Иванова М.П./
Полезные советы
- Перед распределением посчитайте, кому из супругов выгоднее получить вычет: тому, у кого выше официальный доход, деньги вернутся быстрее.
- Если стоимость квартиры 4 000 000 рублей и более, оба супруга могут получить максимальный вычет, распределяйте расходы поровну.
- Заявление можно подать лично в ИФНС, через МФЦ, по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Сохраните копию заявления с отметкой налоговой о принятии.
Согласие супругов о распределении налогового вычета — простой, но важный документ, который позволяет семье максимально эффективно использовать право на возврат НДФЛ. Грамотное распределение вычета помогает быстрее вернуть деньги и учесть интересы обоих супругов. При возникновении сложностей рекомендуется обратиться за консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.