Налог на имущество физических лиц — ежегодный платёж, который взимается с владельцев квартир, домов, комнат, гаражей и другой недвижимости. В последние годы порядок его расчёта изменился: теперь основой служит кадастровая стоимость объекта, а не инвентаризационная. В этой статье подробно разберём, как самостоятельно рассчитать сумму налога, какие льготы и вычеты применяются и что делать, если сумма в уведомлении кажется завышенной.
Что является объектом налогообложения
Налогом на имущество облагаются:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения и сооружения (например, хозяйственные постройки на садовых участках площадью более 50 кв. м).
Земельные участки облагаются отдельным налогом — земельным, поэтому в расчёт налога на имущество они не входят.
Налоговая база: кадастровая стоимость
С 2020 года во всех регионах России налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Узнать её можно:
- на сайте Росреестра (сервис «Справочная информация по объектам недвижимости»);
- через выписку из ЕГРН;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Кадастровая стоимость периодически пересматривается, например, в Москве действует новая кадастровая оценка жилья, из-за чего для многих квартир налог вырос. Если вы считаете оценку завышенной, её можно оспорить в комиссии при Росреестре или в суде.
Налоговые вычеты
Закон предусматривает автоматические вычеты, уменьшающие налогооблагаемую площадь:
- квартира, минус 20 кв. м;
- комната — минус 10 кв. м;
- жилой дом — минус 50 кв. м.
Вычет применяется к каждому объекту автоматически, подавать заявление не нужно. Если после вычета база получается отрицательной, налог не начисляется вовсе.
Ставки налога
Базовые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ:
- 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, хозпостроек;
- 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также для объектов из регионального перечня (офисные и торговые центры);
- 0,5% — для прочих объектов.
Региональные власти вправе уменьшать ставку вплоть до нуля или увеличивать её, но не более чем в три раза. Точную ставку для вашего региона можно узнать на сайте ФНС в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Формула расчёта
Общая формула выглядит так:
Налог = (Кадастровая стоимость − Вычет) × Доля в праве × Ставка
На практике удобнее считать через стоимость квадратного метра:
- Определите цену 1 кв. м: кадастровая стоимость ÷ общая площадь.
- Рассчитайте налогооблагаемую площадь: общая площадь − вычет (20/10/50 кв. м).
- Умножьте цену квадратного метра на налогооблагаемую площадь, получите налоговую базу.
- Умножьте базу на ставку и на вашу долю в праве собственности.
- Если владели объектом неполный год, умножьте результат на коэффициент (число полных месяцев владения ÷ 12).
Пример расчёта
Квартира площадью 60 кв. м, кадастровая стоимость — 9 000 000 руб., ставка, 0,1%, собственник один, владение полный год.
- Цена 1 кв. м: 9 000 000 ÷ 60 = 150 000 руб.
- Налогооблагаемая площадь: 60 − 20 = 40 кв. м.
- Налоговая база: 150 000 × 40 = 6 000 000 руб.
- Налог: 6 000 000 × 0,1% = 6 000 руб.
Ограничение роста налога
Если после переоценки кадастровой стоимости налог заметно вырос, действует защитный механизм: сумма налога не может увеличиваться более чем на 10% в год по сравнению с предыдущим периодом (коэффициент 1,1). Это правило применяется автоматически при расчёте.
Льготы
От уплаты налога освобождаются (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и участники боевых действий;
- члены многодетных семей (дополнительный вычет: 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом за каждого несовершеннолетнего ребёнка);
- военнослужащие и некоторые другие категории.
Льгота носит заявительный характер: если налоговая не учла её автоматически, нужно подать заявление через личный кабинет ФНС или в любую инспекцию.
Когда и как платить
Налог уплачивается один раз в год на основании уведомления из ФНС; Единый срок уплаты для всех регионов России — не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Уведомления приходят в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Оплатить можно через сайт ФНС, Госуслуги, банк или приложение банка по QR-коду.
Что делать, если сумма кажется неверной
- Проверьте кадастровую стоимость и площадь объекта в ЕГРН.
- Убедитесь, что применены вычет и льготы.
- Пересчитайте налог по формуле выше или через калькулятор на сайте ФНС.
- При обнаружении ошибки подайте обращение в налоговую инспекцию, через личный кабинет это делается за несколько минут.
- Если завышена сама кадастровая стоимость — оспорьте её в комиссии Росреестра или в суде.
Рассчитать налог на имущество самостоятельно несложно: достаточно знать кадастровую стоимость, площадь объекта, применимый вычет и региональную ставку; Регулярно проверяйте данные в личном кабинете ФНС, следите за изменениями кадастровой оценки в вашем регионе и не забывайте о праве на льготы, это поможет избежать переплат и всегда быть уверенным в правильности начислений.