Налог на имущество физических лиц — ежегодный платёж, который обязаны вносить владельцы недвижимости. Разобраться в том, как формируется ставка и итоговая сумма, несложно, если понимать базовые принципы расчёта.
За какое имущество нужно платить налог
Объектами налогообложения являются:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения.
Хозяйственные постройки на садовых участках площадью до 50 кв. м налогом не облагаются.
Что такое налоговая база
С 2015 года налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта — она максимально приближена к рыночной. Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра по кадастровому номеру или адресу объекта.
При расчёте применяются налоговые вычеты, необлагаемая площадь:
- квартира — минус 20 кв. м;
- комната, минус 10 кв. м;
- жилой дом — минус 50 кв. м.
Размер ставок
Базовые ставки установлены Налоговым кодексом РФ, но муниципалитеты вправе их корректировать (уменьшать до нуля или увеличивать не более чем в 3 раза):
- 0,1%, жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места;
- 0,5%, прочие строения и сооружения;
- 2% — объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, торговые и офисные центры.
Точную ставку для вашего региона можно уточнить на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Формула расчёта
Общая формула выглядит так:
Налог = (Кадастровая стоимость − Вычет) × Доля в праве × Ставка
Вычет в денежном выражении рассчитывается пропорционально: кадастровая стоимость делится на общую площадь и умножается на необлагаемые метры.
Пример расчёта
Квартира площадью 60 кв. м, кадастровая стоимость — 6 000 000 рублей, ставка — 0,1%, собственник один.
- Стоимость 1 кв. м: 6 000 000 / 60 = 100 000 руб.
- Вычет (20 кв. м): 100 000 × 20 = 2 000 000 руб.
- Налоговая база: 6 000 000 − 2 000 000 = 4 000 000 руб.
- Налог: 4 000 000 × 0,1% = 4 000 рублей в год.
Кто имеет льготы
От уплаты налога освобождаются (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и участники боевых действий;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- родители и супруги погибших военных и госслужащих.
Для многодетных семей предусмотрен дополнительный вычет: 5 кв. м на квартиру и 7 кв. м на дом за каждого несовершеннолетнего ребёнка.
Должны ли платить дети
Да, если ребёнок является собственником недвижимости, налог начисляется и на него. Обязанность по уплате в этом случае несут законные представители — родители, усыновители или опекуны.
Как и когда платить
Самостоятельно рассчитывать налог не обязательно — это делает налоговая инспекция, которая направляет уведомление. Уплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. Удобнее всего это сделать через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через Госуслуги.
Зная кадастровую стоимость своей недвижимости и региональную ставку, вы всегда сможете проверить правильность начислений и при необходимости оспорить завышенную кадастровую оценку.