С 2021 года в России действует налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам. Многие вкладчики задаются вопросом: как самостоятельно рассчитать сумму налога и понять, сколько придётся заплатить? Разберёмся в этом подробно.
Общий принцип налогообложения
Налогом облагается не сам вклад и не вся сумма процентов, а только та часть дохода, которая превышает необлагаемый лимит. Этот лимит рассчитывается по формуле:
Необлагаемый лимит = 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Берётся максимальное значение ключевой ставки, действовавшее на первое число каждого месяца в течение календарного года.
Пример расчёта
Допустим, максимальная ключевая ставка за год составила 21%. Тогда:
- Необлагаемый лимит: 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей;
- Предположим, ваш суммарный процентный доход по всем вкладам за год — 300 000 рублей;
- Налогооблагаемая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей;
- Налог по ставке 13%: 90 000 × 0,13 = 11 700 рублей.
Важные особенности расчёта
Суммируются все счета
ФНС суммирует процентные доходы по всем вкладам и счетам во всех российских банках. Даже если у вас несколько небольших вкладов в разных банках, их доходы складываются.
Ставка налога
Стандартная ставка — 13%. Если совокупный годовой доход превышает установленный порог (2,4 млн рублей с учётом прогрессивной шкалы), применяется повышенная ставка, от 15% и выше в зависимости от уровня дохода.
Что не учитывается
- Доходы по счетам эскроу;
- Проценты по вкладам со ставкой не более 1% годовых (например, зарплатные и текущие счета);
- Валютные вклады учитываются, но доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты.
Кто считает налог
Хорошая новость: вкладчику не нужно ничего считать самостоятельно и подавать декларацию. Банки автоматически передают сведения о выплаченных процентах в ФНС, а налоговая рассчитывает сумму и присылает уведомление — обычно осенью следующего года вместе с имущественными налогами.
Сроки уплаты
Налог за прошлый год необходимо уплатить до 1 декабря текущего года. Например, налог на проценты, полученные в 2025 году, нужно заплатить до 1 декабря 2026 года. Если проигнорировать уведомление, ФНС начислит пени (1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки), а затем может начать принудительное взыскание.
Как проверить расчёт
- Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- Посмотрите сведения о доходах, переданные банками;
- Сверьте необлагаемый лимит с официальной ключевой ставкой ЦБ;
- При несогласии с расчётом подайте обращение через личный кабинет или обратитесь в инспекцию.
Определить сумму налога на проценты несложно: из общего процентного дохода вычитается необлагаемый лимит (1 млн рублей × максимальная ключевая ставка), а с остатка уплачивается 13% (или больше при высоких доходах). Основную работу за вас делает ФНС, но понимание механизма расчёта поможет планировать размещение сбережений и проверять корректность уведомлений.