Налог на имущество физических лиц, один из самых обсуждаемых платежей среди собственников недвижимости. В последние годы порядок его расчёта изменился: теперь в большинстве регионов налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости объекта, а не инвентаризационной, как раньше. В этой статье разберём, как рассчитывается налог, приведём конкретные примеры и ответим на частые вопросы.

За какое имущество нужно платить налог

Налогом на имущество физических лиц облагаются:

• жилые дома и их части;
• квартиры и комнаты;
• гаражи и машино-места;
• объекты незавершённого строительства;
• единые недвижимые комплексы;
• иные здания, строения и сооружения (например, хозяйственные постройки на дачных участках площадью более 50 кв. м).

Важно: земельные участки облагаются отдельным налогом — земельным, а движимое имущество (автомобили) — транспортным налогом.

Как рассчитывается налог

Формула расчёта налога от кадастровой стоимости выглядит так:

Налог = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка × Доля владения

Налоговые вычеты

Закон предусматривает уменьшение налоговой базы:

• для квартиры — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
• для комнаты — 10 кв. м;
• для жилого дома — 50 кв. м;
• для единого недвижимого комплекса с жилым помещением — 1 млн рублей.

Ставки налога

Базовые ставки установлены Налоговым кодексом РФ, но регионы могут их корректировать:

• 0,1% — жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, хозпостройки до 50 кв. м;
• 2% — объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также отдельные коммерческие объекты;
• 0,5% — прочие объекты.

Пример расчёта налога на квартиру

Рассмотрим конкретный пример. Гражданин владеет квартирой площадью 60 кв. м. Кадастровая стоимость квартиры — 6 000 000 рублей. Ставка в регионе — 0,1%.

1. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м: 6 000 000 / 60 = 100 000 рублей.
2. Применяем вычет 20 кв. м: 100 000 × 20 = 2 000 000 рублей.
3. Налоговая база: 6 000 000 − 2 000 000 = 4 000 000 рублей.
4. Сумма налога: 4 000 000 × 0,1% = 4 000 рублей в год.

Если собственник владеет только долей, например ½, то налог составит 2 000 рублей.

Пример расчёта налога на дом

Жилой дом площадью 120 кв. м, кадастровая стоимость — 9 600 000 рублей, ставка 0,1%.

1. Стоимость 1 кв. м: 9 600 000 / 120 = 80 000 рублей.
2. Вычет 50 кв. м: 80 000 × 50 = 4 000 000 рублей.
3. Налоговая база: 9 600 000 − 4 000 000 = 5 600 000 рублей.
4. Налог: 5 600 000 × 0,1% = 5 600 рублей в год.

Налог при продаже недвижимости

Отдельная тема — НДФЛ при продаже квартиры. Если собственник владел недвижимостью меньше минимального срока (в общем случае 5 лет, в отдельных случаях — 3 года, например при наследовании, дарении от близкого родственника или если это единственное жильё), то с дохода от продажи нужно заплатить НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ) и подать декларацию 3-НДФЛ.

Пример: квартира куплена за 4 000 000 рублей, продана через 2 года за 5 500 000 рублей. Налог можно уменьшить на расходы при покупке: (5 500 000 − 4 000 000) × 13% = 195 000 рублей. Либо применить имущественный вычет 1 млн рублей: (5 500 000 − 1 000 000) × 13% = 585 000 рублей — в данном случае выгоднее первый вариант.

Должны ли платить налог дети

Да, если ребёнок является собственником недвижимости (например, доли в квартире), налог начисляется и на него. Однако обязанность по уплате за несовершеннолетних детей несут их законные представители — родители, усыновители, опекуны или попечители.

Льготы

От уплаты налога освобождаются отдельные категории граждан:

• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• ветераны и участники боевых действий;
• члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
• родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении обязанностей.

Льгота предоставляется по одному объекту каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж) по выбору налогоплательщика.

Когда и как платить

Налоговая инспекция сама рассчитывает сумму и направляет уведомление. Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. Уведомление приходит по почте или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Оплатить можно через банк, «Госуслуги» или личный кабинет ФНС.

Что делать, если не согласны с суммой

Если кадастровая стоимость кажется завышенной, её можно оспорить:

1. через комиссию по рассмотрению споров при Росреестре;
2. через суд.

При успешном пересмотре налог будет пересчитан с учётом новой стоимости.

Новый порядок расчёта налога на недвижимость основан на кадастровой стоимости, что сделало платежи более прозрачными, но в ряде случаев, и более высокими. Знание формулы расчёта, налоговых вычетов и льгот позволяет собственникам заранее планировать расходы и при необходимости отстаивать свои права. Проверить начисления всегда можно в личном кабинете на сайте ФНС России.