Налог на имущество физических лиц, ежегодный платеж‚ который взимается с владельцев недвижимости: квартир‚ домов‚ комнат‚ гаражей‚ машино-мест и других объектов. Разберем‚ как рассчитывается этот налог‚ какие формулы применяются и приведем наглядные примеры.

Общая формула расчета налога

Базовая формула расчета налога на имущество выглядит следующим образом:

Налог = Налоговая база × Налоговая ставка

Однако на практике формула усложняется с учетом налоговых вычетов‚ доли в праве собственности и периода владения:

Н = (КС − В) × С × Д × (М / 12)‚ где:

• Н — сумма налога к уплате;
• КС — кадастровая стоимость объекта;
• В — налоговый вычет (уменьшение базы на стоимость определенной площади);
• С — налоговая ставка;
• Д — доля в праве собственности;
• М — количество месяцев владения объектом в году.

Налоговая база: кадастровая стоимость

С 2020 года во всех регионах России налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Узнать её можно:

• на сайте Росреестра (по кадастровому номеру или адресу);
• через выписку из ЕГРН;
• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Налоговые вычеты

Законодательством предусмотрены вычеты‚ уменьшающие налогооблагаемую площадь:

• Квартира — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
• Комната — 10 кв. м;
• Жилой дом — 50 кв. м;
• Единый недвижимый комплекс с жилым помещением — 1 млн рублей.

Если после применения вычета база получается отрицательной‚ налог не взимается.

Налоговые ставки

Базовые ставки‚ установленные Налоговым кодексом РФ:

• 0‚1% — жилые дома‚ квартиры‚ комнаты‚ гаражи‚ машино-места‚ объекты незавершенного строительства;
• 2% — объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей‚ торговые и офисные центры;
• 0‚5%, прочие объекты.

Муниципальные власти вправе снижать ставки вплоть до нуля или повышать‚ но не более чем в три раза.

Пример расчета

Исходные данные:

• Квартира площадью 60 кв. м;
• Кадастровая стоимость — 6 000 000 рублей;
• Ставка — 0‚1%;
• Собственник один‚ владел квартирой весь год.

Шаг 1. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м:

6 000 000 / 60 = 100 000 рублей

Шаг 2. Применяем вычет (20 кв. м):

Налогооблагаемая площадь: 60 − 20 = 40 кв. м

Шаг 3. Определяем налоговую базу:

40 × 100 000 = 4 000 000 рублей

Шаг 4. Рассчитываем налог:

4 000 000 × 0‚1% = 4 000 рублей

Пример с долевой собственностью и неполным годом владения

Допустим‚ та же квартира принадлежит двум собственникам в равных долях (по ½)‚ и один из них владел долей только 6 месяцев в году.

Расчет для одного собственника:

Н = 4 000 000 × 0‚1% × ½ × (6 / 12) = 1 000 рублей

Льготы по налогу

От уплаты налога освобождаются (по одному объекту каждого вида):

• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп;
• ветераны боевых действий;
• герои России и Советского Союза;
• другие категории‚ предусмотренные ст. 407 НК РФ.

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган.

Сроки уплаты

Налог на имущество уплачивается на основании уведомления из ФНС не позднее 1 декабря года‚ следующего за отчетным. Уведомление приходит по почте или в личный кабинет налогоплательщика.

Расчет налога на имущество не представляет сложности‚ если знать кадастровую стоимость объекта‚ применимую ставку и положенные вычеты. Проверить правильность начислений всегда можно в личном кабинете на сайте ФНС‚ а при обнаружении ошибки, обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете.