Налог на имущество физических лиц обычно рассчитывает Федеральная налоговая служба (ФНС), которая рассылает владельцам недвижимости уведомления с готовой суммой к уплате. Однако умение самостоятельно рассчитать налог полезно: так вы сможете проверить правильность начислений, спланировать бюджет и вовремя заметить возможную ошибку. В этой статье разберем, как выполнить расчет шаг за шагом.

Что облагается налогом на имущество

Налогом на имущество физических лиц облагаются:

• жилые дома и их части;
• квартиры и комнаты;
• гаражи и машино-места;
• объекты незавершенного строительства;
• единые недвижимые комплексы;
• иные здания, строения, сооружения и помещения.

Общая формула расчета

Базовая формула расчета налога выглядит следующим образом:

Сумма налога = (Кадастровая стоимость − Налоговый вычет) × Ставка налога × Доля в праве собственности × Коэффициент периода владения

Рассмотрим каждый элемент формулы подробнее.

Шаг 1. Узнайте кадастровую стоимость объекта

Налоговой базой в большинстве регионов является кадастровая стоимость недвижимости. Актуализировать сведения о ней можно несколькими способами:

1. через портал Госуслуг;
2. на официальном сайте Росреестра (сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»);
3. через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
4. заказав выписку из ЕГРН.

Также стоит проверить, включен ли ваш объект в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (это особенно актуально для коммерческой недвижимости — торговых центров, офисов, объектов из пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Шаг 2. Примените налоговый вычет

Законодательство предусматривает налоговые вычеты, уменьшающие облагаемую площадь объекта:

• квартира — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
• комната, вычет в размере кадастровой стоимости 10 кв. м;
• жилой дом, вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. м.

При использовании вычета общая кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости льготной части объекта. Например, если квартира площадью 60 кв. м имеет кадастровую стоимость 6 млн рублей, то стоимость одного квадратного метра составит 100 тыс. рублей, а вычет — 2 млн рублей (20 кв. м × 100 тыс.). Налоговая база будет равна 4 млн рублей.

Шаг 3. Определите налоговую ставку

Ставки налога устанавливаются местными органами власти в пределах, определенных Налоговым кодексом РФ. Базовые ставки при расчете от кадастровой стоимости:

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного жилищного строительства, хозяйственных построек площадью до 50 кв. м;
• 2% — для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей, а также для торговых и офисных объектов из специального перечня;
• 0,5%, для прочих объектов.

Регионы вправе снижать ставку 0,1% вплоть до нуля или повышать ее, но не более чем в три раза. Уточнить ставку для своего объекта можно в справочной информации на сайте ФНС.

Шаг 4. Учтите долю в праве и период владения

Если объект находится в общей собственности, налог рассчитывается пропорционально вашей доле. Например, при доле ½ налоговая база делится пополам.

Если вы купили или продали недвижимость в течение отчетного года, применяется коэффициент периода владения (КПВ):

КПВ = количество полных месяцев владения / 12

Месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го числа включительно (или прекратилось после 15-го числа). Например, если квартира куплена в июне и находилась в собственности 6 полных месяцев, КПВ составит 6/12 = 0,5.

Пример расчета

Рассчитаем налог на квартиру со следующими параметрами:

• кадастровая стоимость, 5 400 000 руб.;
• площадь — 40 кв. м;
• ставка — 0,1%;
• единственный собственник, владение весь год.

Решение:

1. Стоимость 1 кв. м: 5 400 000 / 40 = 135 000 руб.
2. Вычет (20 кв. м): 135 000 × 20 = 2 700 000 руб.
3. Налоговая база: 5 400 000 − 2 700 000 = 2 700 000 руб.
4. Сумма налога: 2 700 000 × 0,1% = 2 700 руб.

Ограничение роста налога

Если налог вырос после переоценки кадастровой стоимости, его сумма не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом (применяется понижающий коэффициент 1,1). Это правило защищает собственников от резкого скачка платежей.

Как упростить расчет

Самый простой способ узнать сумму налога — воспользоваться налоговым калькулятором на сайте ФНС. В нем достаточно выбрать налоговый период, регион, вид объекта и указать кадастровую стоимость. Калькулятор автоматически применит актуальные ставки и вычеты, после чего вы получите точную сумму налога к уплате.

Что делать, если расчет не совпадает с уведомлением

Если сумма в уведомлении ФНС отличается от вашего расчета:

1. проверьте актуальность кадастровой стоимости — возможно, она была пересмотрена;
2. убедитесь, что учтены все льготы и вычеты;
3. обратитесь в налоговую инспекцию через личный кабинет или лично для уточнения;
4. при необходимости оспорьте кадастровую стоимость — новая стоимость будет актуальна с 1 января следующего года.

Самостоятельный расчет налога на имущество — несложная задача, если знать формулу и иметь под рукой актуальные данные о кадастровой стоимости и региональной ставке. Регулярная проверка начислений поможет избежать переплат и вовремя воспользоваться положенными льготами;