Под «социальным налогом» в повседневной речи чаще всего понимают налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для самозанятых граждан. В 2026 году этот режим продолжает действовать и остаётся одним из самых простых способов легализовать свой доход. Разберём подробно, как он рассчитывается.

Что такое налог на профессиональный доход

Самозанятость, это специальный налоговый режим, который позволяет отчислять государству всего 4–6% от дохода и не сдавать налоговую декларацию. Режим доступен физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые работают самостоятельно, без наёмных сотрудников по трудовым договорам.

Ставки налога в 2026 году

Размер налога зависит от того, кто является вашим заказчиком:

• 4% — если доход получен от физических лиц;
• 6% — если доход получен от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Никаких других обязательных платежей (страховых взносов, авансовых платежей) у самозанятых нет. Взносы на пенсионное страхование можно платить добровольно, если хочется формировать пенсионный стаж.

Как рассчитывается налог: пошагово

1. Фиксация дохода. Каждая оплата вносится в приложение «Мой налог» в момент получения денег. Приложение автоматически формирует чек.
2. Определение ставки. Система сама применяет ставку 4% или 6% в зависимости от типа заказчика.
3. Расчёт суммы. Налог считается от каждого поступления отдельно, без вычета расходов.
4. Оплата. Уплатить налог нужно до 28-го числа следующего месяца.

Пример расчёта

Допустим, самозанятый за месяц получил:

• 30 000 рублей от физических лиц, налог: 30 000 × 4% = 1 200 рублей;
• 50 000 рублей от компании, налог: 50 000 × 6% = 3 000 рублей.

Налоговый вычет для новичков

Каждому самозанятому один раз предоставляется вычет в размере 10 000 рублей. Пока вычет не исчерпан, действуют пониженные ставки:

• 3% вместо 4% при работе с физлицами;
• 4% вместо 6% при работе с юрлицами.

Вычет применяется автоматически — подавать заявление не нужно.

Ограничения режима

• Максимальный годовой доход — 2,4 млн рублей. При превышении нужно переходить на другой режим (например, УСН для ИП).
• Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.
• Нельзя перепродавать товары (кроме продукции собственного изготовления), торговать подакцизными товарами, работать агентом.
• Если дохода в месяце не было, налог не начисляется.

Как платить

Оплатить налог можно:

• в приложении «Мой налог» банковской картой;
• через личный кабинет на сайте ФНС;
• через банк по сформированной квитанции.

Социальный налог для самозанятых в 2026 году остаётся максимально простым: ставки 4% и 6%, автоматический расчёт через приложение, отсутствие деклараций и обязательных взносов. Это удобный инструмент для репетиторов, мастеров, фрилансеров и всех, кто работает на себя и хочет вести деятельность легально с минимальной налоговой нагрузкой.